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一文读懂保理业务是什么及实操指引

通过购买他人债权获利是一项历史悠久的商业活动。

有一种说法认为它起源于古巴比伦时期；

还有一种说法认为现代国际保理起源于18-19世纪的英国，

当时英国有大量的纺织品销售到美国。

由于国际贸易的行业特点，贸易融资模式不断更新迭代，

现代的保理行业就此诞生。

本文将探讨保理的基础知识，深入剖析保理业务的难点，

并结合实际产品向大家展示保理业务是如何进行的，

为企业申请保理业务提供操作指引。

要了解保理，首先要了解“账期”。

根据会计网统计，国内企业通过赊账销售已经成为最广泛的支付方式，占比80%以上。

供应商行业内卷，赊账销售已经成为常态，

赊账销售的账期短则30天，长则1年。

由于账期的存在，企业的大量资金被占用，

在财务报表上体现为“应收账款”。

那账期还没到，企业又需要资金，怎么办？

由此，保理闪亮登场。

保理允许企业通过转让应收账款的方式，为企业提供资金融通。

当然，保理不只有应收账款融资的功能，还有应收账款管理、催收、坏账担保等功能；

但在大多数情况下，它还是作为一种融资工具在使用。

好了，以上我们已经了解了保理的基本概念。

接下来，我们先来了解参与保理的三个角色，

它们在下文中会经常出现：

卖方：核心企业的供应商；

买方：核心企业；

保理商：银行或者商业保理公司。

接下来我们来看看保理业务的流程

业务流程：

卖方与买方签订合同，提供商品或者服务；

卖方向银行提出融资申请，转让应收账款；

卖方、银行通知买方应收账款转让；

买方确认应收账款已转让，签署《应收账款转让通知书》；

银行放款；

账期到了，买方向银行付款，银行与卖方进行结算。

仔细看的小伙伴就会发现，这个业务需要买方签署《应收账款转让通知书》。

保理业务需要通知转让，业务才能成立。

这也是供应链金融经常提到的词——“确权”。

确权即确定某一项权利，在保理业务中，确权就是确认债权。

由应收账款转化为债权，很多核心企业是不愿意确权的，

因为应收账款是可以商量的，有问题就延期支付，不会对核心企业的主体信誉产生影响。

但如果是已经确权，应收账款就转化成实实在在的债权，会体现在财务报表上。

那对于不确权的情况是不是就没办法做了？

也不一定，因为我们今天主要讲的是保理（即正向保理），

还有其他保理业务限于篇幅就不展开了。

由此我们可以得出，保理业务如果不是核心供应商申请的，

买方是不会配合的，业务就无法推进。

如果确权没问题，那么接下来还要看什么？

房贷看房子是商品房还是写字楼，看房子的地段等等；

保理看什么？当然是看应收账款的质量。

以下以某银行保理为例，方便大家理解。

一、应收账款范围：

国企及国企4级以内的采购行为而形成的应收账款；

地市级以上政府采购行为而产生的应收账款；

军队军级以上军队采购行为而形成的应收账款；

学校、医院等事业法人销售商品、提供服务而产生的应收账款。

个人观点：应收账款质量决定业务是否会被受理。

二、应收账款条件：

应收账款权属清晰、融资企业未将其转让或设定任何质押；

购销合同不能约定应收账款不得转让；

还款期限一般在1年以内，原则上不超过2年。

个人观点：应收账款权属要清晰，“一女多嫁”可不行；

合同已经约定了应收账款不得转让的也不行，容易扯皮；

还款期限如果太长不行，比如5年、10年的；

太短了其实也不行，银行赚不到钱不会做。

比如我们有些供应商的小伙伴，货早就送到了，

但是买方迟迟不跟供应商对账，

实际账期大于账面上的账期，这种也不好做。

三、一定会被拒的：

已经到期的应收账款；

因个人或家庭消费而产生的应收账款；

因销售设计专利、知识产权、商标、特许经营而形成的应收账款；

销售方计划提供商品或者服务，预计将于未来产生的应收账款。

个人观点：保理都是对公业务，即B2B业务，不属于个人或家庭消费范围。

因销售无形资产而产生的应收账款不能做，因为这类的价值难以认定。

保理业务都是基于已经现有的应收账款，未来应收账款做不了。

未来应收账款融资可以通过“订单融资”取得，

有需要可以看我之前关于“订单融资”的文章。

那上面提到的“已经到期的应收账款”保理是什么鬼？

又经常听到什么明的、暗的保理又是什么？

接下来我们就要讲保理的类型。

按照是否通知买方，可以分成：

明保理：又称公开型保理，通知买方，买方盖章；

暗保理：又称隐蔽型保理，不通知买方。

按照是否有追索权，可以分成：

有追索权保理：又称回购型保理，该笔债权如果无法回收，可以找买方、卖方追索；

无追索权保理：又称买断型保理，该笔债权如果无法回收，只能找买方追索。

按照买方和卖方所在的区域，可以分成：

国内保理：买方和卖方都在国内的保理业务；

国际保理：买方和卖方至少有一方是在国外的保理业务。

其他类型还包括：

单保理和双保理：只有一家保理商参与的叫单保理，双保