2023年税务师《税法二》考点练习题：免征企业所得税.pdfVIP

操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

2023年税务师《税法二》考点练习题：免征

企业所得税

2023年税务师《税法二》考点练习题：免征企业所得税

单项选择题

1、企业以下工程的所得免征企业所得税的是。

A.家畜.家禽的饲养

B.花卉作物的种植

C.内陆养殖

D.香料作物的种植

【答案】A

【解析】选项B.C.D享受的是减半征收企业所得税的优

惠。

2、在企业所得税中，以下费用的支出假如超过当年费用

扣除标准，不得结转在以后年度扣除的是。

A.业务宣传费

B.职工教育经费

C.职工工会经费

D.广告费

【答案】C

第1页共9页

操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

【解析】除国务院财政.税务主管部门另有规定外，企业

发生的职工教育经费支出，不超过工资.薪金总额2.5%的局部

准予扣除，超过局部准予结转以后纳税年度扣除;企业发生的

符合条件的广告费和业务宣传费支出除国务院财政.税务主管

部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的局部，准

予扣除;超过局部，准予结转以后纳税年度扣除。

3、根据企业所得税法的规定，关于资产的税务处理表述

错误的选项是()。

A.企业的各项资产，包括固定资产.生物资产.无形资产.

长期待摊费用.投资资产.存货等，以历史本钱为计税根底

B.固定资产，是指企业为消费产品.提供劳务.出租或者经

营管理而持有的.使用时间超过12个月的非货币性资产

C.停顿使用的固定资产，应当自停顿使用月份起停顿计提

折旧

D.企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固

定资产的预计净残值，固定资产的预计净残值一经确定，不得

变更

【答案】C

【解析】停顿使用的固定资产，应当自停顿使用月份的次

月起停顿计提折旧。

第2页共9页

操千曲尔后晓声，观千剑尔后识器。——刘勰

4、某高新技术企业适用所得税税率15%，2023年8月按

照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经

纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳企业所得税()万元。

A.30

B.50

C.25.5

D.0

【答案】D

【解析】税法规定，依法院判决.裁定等原因，通过证券

登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所

有人名下的，不视同转让限售股。

5、2023年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外

购的取暖器作为福利，其中果汁的本钱为20万元同期对外销

售价格为25万元;取暖器的购进价格为10万元。根据企业所

得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是()万元。

A.10

B.20

C.30

D.35