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项目落地的反面案例分析

一、财务基础数据测算

（一）固定资产投资估算及相应报表的编制

本项目的基础数据及主要内容如下：某化工项目就是新建项目，生产国内市场短缺的

某种化工产品甲产品，年生产规模为吨。项目定于20xx年动工，建设期3年，20xx年投

产，当年建成投产80%，20xx年起至，建成投产%，生产经营期按14年排序，排序期17

年。厂址坐落于某城市远郊，承租通常农田50亩，每亩每年租金20xx元，在项目建设期

初全部付清。项目新建综合办公楼平方米，生产车间平方米，仓储设施平方米，以及全套

生产加工设备和水、电等基础设施。

1.工程费用估算

（1）综合办公楼平方米，单位耗资元/平方米，则办公楼估计价值＝×＝（万元）

（2）生产车间。要达到吨的生产能力，建造了平方米生产车间，购置了全套生产加

工设备。生产车间的工程费用估算如下：

①建筑工程费用。生产车间建筑面积平方米，单位耗资元/平方米，则生产车间估计

价值＝×＝（万元）

②设备购置费。全套生产加工设备价值总计为万元。③安装工程费。以设备购置费

的15%计算，即安装工程费＝×15%＝.2（万元）

（3）仓储设施平方米，单位耗资元/平方米，则仓储设施估计价值＝×＝（万元）

（4）辅助工程。项目进行水、电基础设施等共计花费80万元。

项目工程费用＝＋＋＋.2＋＋80＝.2（万元）

2.其他费用估算

（1）无形资产。项目承租通常农田50亩，每亩每年租金20xx元，共承租17年，因

而土地使用费为万元。（2）税延资产。本项目出现开办费75万元。其他费用＝＋75＝

（万元）

3.预备费用估算

由于近几年物价比较稳定，涨价预备费可以不予考虑，而仅对基本trained费用展开

估计。，根据本项目的特点，基本trained费用可行项目工程费用和其他费用的4.75%排

序。即为

基本预备费用＝（.2＋＋75）×4.75%＝.5（万元）

项目固定资产投资＝工程费用＋其他费用＋trained费用＝.2＋＋.5＝.7（万元）

4.建设期利息估算

目前，固定资产投资方向调节税已经中止，故此不再估计。本项目建设期3年，项目

固定资产投资总额（不不含建设期利息）为.7万元，第1、2、3年分别资金投入.4万元、

万元、.3万元。其中，自建资金投入.3万元，其余.4万元全部由中国建设银行贷款，年

利率为9.72%。项目第一年借款万元，第二年借款.1万元，第三年借款.3万元。则

第一年的借款利息＝（年初借款本息累计+本年借款额度÷2）×年利率＝（0＋÷2）

×9.72%＝24.3（万元）

依此类推，分别排序第二、第三年的借款利息分别为.9万元、.6万元。建设期利息

总计＝24.3＋.9＋.6＝.8（万元）

项目固定资产总额＝固定资产投资＋固定资产投资方向调节税＋建设期利息＝.7＋.7

＝.5（万元）根据上述估算结果，即可编制固定资产投资估算表，以反映固定资产投资

总额及其构成。

（二）流动资金投资估计及适当报表的基本建设

已知该化工项目年产甲产品吨，经预测该产品在生产期初的出厂价格为16元／吨(含

税)。并经调查测算获得下面相关资料：应收账款的周转天数为30天；外购原材料、燃料

及动力储备期为两个月；在产品、产成品的周转天数分别为18天和36天；现金周转天数

为30天；外购原材料、燃料及动力的赊购期为1个月。

备注：流动资金估计中所须要的经营成本、自制原材料、燃料及动力等数据源自“项

目总成本费用估计表中”和“自制原材料、燃料及动力估计表中”。

（三）资金筹措

根据技术方案，本项目建设期3年，预计第1、2、3年将分别顺利完成固定资产投

资.4万元、万元、.3

万元。项目资金来源如下：在项目建设期间，企业自筹资金.3万元，其余.4万元全

部由中国建设银行贷款，其中，项目第一年借款万元，第二年借款.1万元，第三年借款.3

万元，年利率均为9.72%。项目建成后，根据估算，第4、5年分别需要流动资金.1万

元、.9万元。企业根据自