做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报要点.docx

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做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填报要点

1.本表适用于发生资产损失扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。

2.基本原则：按照税法规定，损失是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。

会计上根据谨慎性原则计提的资产减值损失不是税法规定的实际损失，需要进行纳税调增企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前

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