做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报要点.docx

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做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》填报要点

1.本表1-16行适用于享受免税收入相关优惠政策的纳税人填报。例如纳税人取得国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、地方政府债券利息收入等免税收入应当将相关免税收入金额在此表对应行次填报。

2.本表17-24行适用于享受减计收入相关优惠政策的纳税人填报。例如纳税人综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入，对应行次金额栏应当填报纳税人综合利用资源生产产品取得的收入总额乘以10%的金额。

3.本表25-30行适用于享受加计扣除相关优惠政策的纳税人

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