做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A100000《企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报要点.docx

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2025-01-04 发布于广东
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做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A100000《企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报要点.docx

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做账实操-企业所得税汇算清缴申报表A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》填报要点

1、本表为企业所得税年度纳税申报表主表，纳税人应当根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，计算填报利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。纳税人在计算企业所得税应纳税所得额及应纳税额时，会计处理与税收规定不一致的应当按照税收规定计算。税收规定不明确的，在有明确规定之前，暂按国家统一会计制度核算。

2、“利润总额计算”中的项目(1-13行)，按照国家统一会计制度规定计算填报，其数据来源于利润表，应当与企业报送的财务报表保持一致。

3、“应纳税所得额计算”(14