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REPORTCATALOGDATEANALYSISSUMMARYRESUME审计的工作流程演讲人：日期：

目录CONTENTSREPORT审计前期准备审计实施阶段审计报告撰写与审核审计结果处理与跟踪持续改进与提升审计质量

01审计前期准备REPORT

明确审计的具体单位或项目，包括其经济性质、业务范围和财务状况等。确定审计对象明确审计的主要目标和预期成果，如发现问题、改善管理、提高效益等。阐明审计目的明确审计的时间跨度、业务领域和深度，以及审计的重点和关键。界定审计范围明确审计目标与任务010203

根据审计任务的需求，选择具备相应专业知识和技能的审计人员组成团队。组建审计团队根据审计人员的专长和经验，合理分配审计任务，明确各自职责和协作关系。明确职责分工强调团队成员之间的沟通与协作，确保审计工作有序进行。加强团队协作组织审计团队与分工

获取被审计单位的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。收集财务报表查阅规章制度收集业务资料了解被审计单位的内部控制制度、财务管理制度等相关规章制度。收集与被审计事项相关的业务资料，如合同、协议、凭证、账簿等。收集相关资料与文件

确定审计方法和程序根据审计目标和收集的资料，选择适当的审计方法和程序，如抽查、盘点、函证等。安排审计时间和人员根据审计任务的复杂程度和审计人员的实际情况，合理安排审计时间和人员，确保审计工作的顺利进行。制定审计风险应对策略对可能出现的审计风险进行预测和评估，制定相应的应对措施和预案。制定详细审计计划

02审计实施阶段REPORT

了解被审计单位的基本情况包括单位性质、组织结构、财务状况等。评估重大错报风险确定重点领域和关键业务流程，评估可能存在的重大错报风险。确定审计方向和范围基于风险评估结果，明确审计的重点、范围和方法。初步了解被审计单位情况

收集审计证据通过查阅文件、询问人员、观察现场等方式，收集审计证据。核实问题线索对收集到的信息进行整理、分析，核实问题线索的真实性、完整性。形成审计记录将审计过程和结果详细记录，作为编写审计报告的依据。深入调查与核实问题线索

评估内部控制有效性提出改进建议针对内部控制存在的缺陷，提出具体的改进建议，促进单位加强管理。测试内部控制执行情况采用抽样等方法测试内部控制制度的执行情况，评估其有效性。了解内部控制制度深入了解被审计单位的内部控制制度，包括财务审批、内部审计等方面。

整理审计证据和记录按照审计准则和程序，编写详细的审计工作底稿，反映审计过程和结果。编写审计工作底稿复核审计工作底稿由经验丰富的审计人员对审计工作底稿进行复核，确保审计质量。将审计过程中收集的证据、记录进行整理、分类。编写审计工作底稿

03审计报告撰写与审核REPORT

将审计发现的问题按照重要性和性质进行分类，如财务报表错误、内部控制缺陷、合规性问题等。审计问题分类详细记录每个问题，包括问题描述、审计证据、涉及人员等，形成问题清单。问题清单编制对问题进行分析和评估，确定其对财务报表和经营管理的影响程度。初步分析与评估汇总并分析发现的问题

撰写初步审计报告报告结构与格式按照审计报告的标准结构和格式，编写初步审计报告，包括审计目的、范围、方法、发现的问题、审计意见等。事实确认与证据支持确保审计报告中的事实准确、客观，并有充分的审计证据支持。保密与谨慎在审计报告发布前，对报告内容进行保密，并谨慎处理敏感信息。

将初步审计报告发送给被审计单位，并邀请其提出意见和解释。发送征求意见稿意见沟通与协商反馈意见处理与被审计单位进行充分沟通，就审计报告中提出的问题和意见进行协商和讨论。对被审计单位提出的意见进行认真研究和处理，对合理的意见进行采纳和调整。征求被审计单位意见

01修订审计报告根据被审计单位的反馈意见，对初步审计报告进行修订和完善，形成最终审计报告。修订并提交最终审计报告02复核与审批对最终审计报告进行复核和审批，确保其内容准确、完整、合法。03报告发布与利用将最终审计报告发布给相关方，并督促被审计单位落实整改措施，提高经营管理水平。

04审计结果处理与跟踪REPORT

深入分析问题原因针对审计发现的问题，进行深入分析，找出问题根源，提出根本性解决措施。制定具体整改方案根据问题性质和严重程度，制定具体、可行的整改方案，明确整改目标、时间表和责任人。提出改进建议结合审计发现的问题，提出完善制度、加强内部控制等建议，帮助被审计单位提升管理水平。制定整改措施与建议

对被审计单位的整改情况进行跟踪，确保整改措施得到落实。跟踪整改进度通过查阅相关资料、现场检查等方式，核实被审计单位是否按照要求进行了整改。核实整改效果对于整改不力的单位，采取通报、约谈等方式进行督促，确保问题得到彻底解决。督促整改落实监督被审计单位整改情况

评估整改效果并进行反馈评估整改效果根据整改后的实