费用报销制度.docx

云南xx环境资源科技有限公司

费用报销制度

编号：

JLKJ-MI-CW-003

版本：

V1.0

编制：

审核：

批准：

日期：

修订记录 1

第一章总则 2

第二章费用报销的基本要求 2

第三章费用报销的基本流程和审批权限的划分 3

第四章费用报销的具体规定 5

第一节费用报销标准 5

第二节差旅费报销的规定 8

第三节其它费用报销的相关规定 9

第五章各相关部门和人员的职责和违规处理 10

第六章附则 11

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修订记录

发布日期

修订内容

版本

参与人员

首次制订

1.0

编制：

审核：

批准：

第一章总则

一、依据

本制度依据《会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》，参照财政部有关的财务规章制度，结合本公司生产经营活动的特点而制定。

二、目的和作用

制定本制度是为保证本公司日常经营活动开支的真实、合规、合理，使本公司的各项费用开支在不影响正常生产经营活动的前提下得到有效的控制。

三、涵盖范围

本制度中的费用项目指交通费、业务招待费、电话费、住宿费、培训费、运输费、固定资产采购、车辆使用费、原材料采购、其他零星采购费用等。

四、适用范围

本制度适用本公司全体员工。

五、本制度和其他特殊规定的关系

本制度是云南xx环境资源科技有限公司费用报销的基本制度，其他涉及费用报销的特殊规定应依照此制度，并以此制度的基本原则为指导拟定。费用报销过程中若其他特殊规定未做明确规定的，依此制度为准。

第二章费用报销的基本要求

一、真实、合法、合规

因工作需要真实发生的费用才能申请费用报销，用作申报费用的原始凭证，必须真实反映对应的业务行为，且单据符合要求（如税务局监制的发票、财政部监制的收据等）。

二、程序正确

按照公司内部管理要求，不同岗位的员工申请费用报销有其对应的报销流程，如果费用报销程序不正确，将不能对公司的日常运作实施有效的管理，这是内部管理的基本要求，也是财务报销审核的基本点。

三、标准符合

费用支出标准是公司参照相关数据并结合公司实际情况核定的对所有员工均有约束力的规定，符合标准是费用申报时的基本要求，员工自己申报时自查和部门主管、财务审核时都应遵守。

四、“一支笔”原则

费用报销审批原则上实行“一支笔”的审批制度，统一由公司总经理审批签名有效。但为了便于操作及提高工作效率，经总经理授权，可由授权人审批，但对超过标准的费用报销必须严格实行“一支笔”的审批（总经理审批）制度。超出总经理审批权限的，必须提交董事长或董事会审批，总经理所有的费用报销，由董事长审批。

五、明晰性原则

费用报销时，应简洁、清晰地填写相关内容，对原始单据进行分类、整理，按要求粘贴（如：叠瓦状），使相关审核、批准人员能够一目了然，提高工作效率；不同单次的费用报销应分开填写报销单，不能混在一起报销。

六、及时性原则

费用报销要在相关行为发生后的规定期限内进行，以便能够及时收集、整理相关单据，并和审核、批准人员及时就相关事项进行必要的沟通，避免单据遗失和有关事项被遗忘。申报的期限最长不超过30个自然日，从业务发生日起。

财务部会计人员应及时处理已审批完毕的费用单据，并将记账凭证传递给出纳办清现金收付手续；未及时办清手续的，相关会计人员将在5个工作日内通知报销人员，报销人员应在接到通知后5个工作日内办清现金收付手续，以免单据丢失造成损失。

七、谁经办谁报销

有审批权限的员工发生的费用必须以自己的名义报销并按相应流程审批，不得以下属的名义报销自己审批。

原则上自己发生的费用应亲自报销，如能交代清楚的简单费用可由他人代为办理报销及审批手续，但现金收付手续必须由本人办理。

八、完整性原则

单次公务费用要一次进行完整申报，不得拆开分次报销。费用报销的单据要完整，能够足以让审核、批准人员完整清晰了解有关事项。

第三章费用报销的基本流程和审批权限的划分

一、报销的基本流程

所有费用开支项目必须实施财务初审制，即各项费用经部门有权审批的人员核实后，必须先经财务审核，才能呈报总经理审批，否则财务人员有权予以退回重新办理。

费用报销的审核及审批流程如下：

1、总经理、副总经理级

报销人→财务部会计→财务负责人→总经理助理-总经理（或董事长、被授权人）

2、总经理助理、总监级、部门经理级

报销人→主管领导→财务部会计→财务负责人→总经理助理-总经理（或董事长、被授权人）

3、其他人员

报销人→部门经理→主管领导→财务部会计→财务负责人→总经理助理-总经理（或董事长、被授权人）

以上审核及审批流程完成后，将按以下报销流程办理：

财务部出纳（收付款）→财务部会计（入账）

二、审批权限的划分

费用审批权限原则上按部门划分，各部门发生的费用由其主管领导负责，上一级有权审批下