会计内控制度.docx

云南xx环境资源科技有限公司

内部会计控制制度

编号：

JLKJ-MI-CW-004

版本：

V1.0

编制：

审核：

批准：

日期：

目录

TOC\o1-3\h\u修订记录 1

总则 2

第一章预算的内部会计控制 4

第二章货币资金的内部会计控制 7

第三章销售与收款的内部会计控制 10

第四章存货的内部会计控制 14

第五章对外投资的内部会计控制 17

第六章固定资产的内部会计控制 19

第七章工程项目的内部会计控制 22

第八章无形资产的内部控制 24

第九章筹资的内部会计控制 25

第十章担保的内部会计控制 27

第十一章采购与付款的内部会计控制 27

第十二章工资及相关支出的内部会计控制 29

第十三章成本费用的内部会计控制 31

第十四章关联交易的内部会计控制 33

第十五章会计电算化的内部会计控制 35

附则 37

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修订记录

发布日期

修订内容

版本

参与人员

首次制订

1.0

编制：

审核：

批准：

总则

为了维护云南xx环境资源科技有限公司（以下简称“公司”）和投资者的利益，保证公司财产不受损害，促进和加强公司内部会计控制和会计监督，防止和减少错误和舞弊给公司带来的损失和浪费，确保会计资料真实完整，会计信息准确及时，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律、法规、规范性以及《xx科技（云南）有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”），制定本制度。

第一条本制度适用于公司及所属企业、全资及控股子公司。各下属单位还应当根据本制度规定，结合企业的业务特点和管理要求，制定适合本企业的内部会计控制制度的实施细则和办法，并组织贯彻落实。

第二条各单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责。

第三条内部会计控制应当遵循以下基本原则：

(一)内部会计控制应当符合国家有关法律法规和本制度，以及本单位的实际情况；

(二)内部会计控制应当约束单位内部涉及经济、会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越内部会计控制的权力；

(三)内部会计控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节；

(四)内部会计控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督；

(五)内部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果；

(六)内部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第四条公司内部会计控制由以下几方面组成

（一）预算的内部会计控制；

（二）货币资金的内部会计控制；

（三）销售与收款的内部会计控制；

（四）存货的内部会计控制；

（五）对外投资的内部会计控制；

（六）固定资产的内部会计控制；

（七）工程项目的内部会计控制；

（八）无形资产的内部会计控制；

（九）筹资的内部会计控制；

（十）对外担保的内部会计控制；

（十一）采购与付款的内部会计控制；

（十二）工资及相关支出的内部会计控制；

（十三）成本费用的内部会计控制；

（十四）关联交易的内部会计控制；

（十五）会计电算化的内部会计控制。

第五条公司实施不相容职务相互分离控制方法。确保机构分离、职责分离、钱账分离、账物分离，明确各机构和岗位的职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。

第六条公司实施授权批准的控制方法。明确规定涉及会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员必须在授权范围内办理业务，不得由一人经办经济业务的全过程。

第七条公司实施会计系统的控制方法。根据《会计法》、《企业会计制度》和《企业会计准则》的规定填制会计凭证、建立会计账簿和编制财务会计报告。做好会计档案保管和会计工作交接手续，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。

第八条公司实施预算的控制方法。加强预算编制、执行、分析、考核等环节的管理，及时分析和控制预算差异，采取改进措施，确保预算的执行。预算内资金实行责任人限额审批，限额以上资金重新审批。严格控制无预算的资金支出。

第九条公司实施财产保全的控制方法。严禁未经授权的人员对财产的直接接触，采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全完整。

第十条公司实施风险防范的控制方法。