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货币资金管理办法

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版本：

V1.0

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目录

TOC\o1-3\h\u修订记录 1

第一节目的 2

第二节定义 2

第三节货币资金支付业务基本程序 2

第四节现金管理办法 4

第五节银行业务管理办法 4

第六节其他相关规定 7

第七节资金理财管理办法 7

第八节资金报告 10

第九节监督检查 11

附则 11

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发布日期

修订内容

版本

参与人员

2018-04-01

首次制订

1.0

修订记录

目的

为了加强货币资金的管理与核算，确保其安全性，同时为提高闲置资金利用率，增加公司收益，在严格遵循国家规定的现金管理条例、票据法、银行结算办法及结算纪律、网上银行业务管理暂行办法的基础上，结合本企业的业务特点，特制定本管理办法。

2.定义

本办法所指的货币资金主要包括现金、银行存款及其他货币资金。其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。

3.货币资金支付业务基本程序

3.1支付申请

单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。

3.2支付审批

审批人应当根据货币资金授权批准相关制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。

3.3支付复核

复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳员办理支付手续。

3.4办理支付

出纳员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。

4.现金管理办法

4.1现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞,包括库存的人民币和各种外币。

4.2现金使用范围

（1）职工工资、各种工资性津贴及奖金；

（2）各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；

（3）个人劳务报酬，包括稿费、讲课费及其他专门工作的报酬；

（4）出差人员必须随身携带的差旅费（含餐饮、住宿及交通费等）；

（5）支付各单位间在转账结算起点1,000元以下的零星支出；

（6）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围内可进行现金结算外，原则上都要通过银行转账方式结算。除上述现金使用范围外的现金支付均视为特殊情况，特殊情况下的现金支付按本办法4.3.2条执行。由公司银行账户转付给任何个人账（卡）号的均属于现金支付范畴。

4.3现金支付（含借款）的审批及权限

4.3.1上述4.2条规定现金使用范围内的现金支付审批，按《费用报销管理制度》“第三章费用报销的基本流程和审批权限的划分”之规定执行。

4.3.2特殊情况下的现金支付（含借款）需填写《现金支付审批单》，按以下审批权限办理：

金额或等值人民币5000元（含）以内由总经理批准，5000元以上由董事长批准。

以上金额指当月同一业务或同一客户的累计发生额，同一业务或单次公务发生的现金支出要一次性完整申报，不得化大为小、化整为零。

4.4库存现金限额的核定

4.4.1库存现金限额是指为保证单位日常零星支付按规定允许留存现金的最高数额。

4.4.2除特殊情况外，超过银行核定本单位的库存现金限额的现金应按规定及时送存银行。同时，对特殊情况下的大额库存现金，出纳员应于当天以书面或电话通知的方式报告公司安全保卫组，以加强安全防范。

4.5现金收支手续

4.5.1财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。

4.5.2为了加强现金收支管理，出纳与会计人员必须分清责任,严格执行账、钱、物分管的原则，实行相互制约和相互监督。

（1）出纳工作与会计工作必须合理分工。现金的收付保管和现金日记账的登记工作由出纳人员负责办理，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目