《星巴克避税案例》课件.pptVIP

**********************星巴克避税案例本案例探讨了星巴克如何利用合法手段将利润转移至低税率国家，以降低其全球税负。案例背景星巴克公司星巴克是全球最大的咖啡连锁店，在全球80多个国家和地区拥有超过30,000家门店。全球扩张星巴克在欧洲、亚洲和非洲等地区快速扩张，在全球范围内创造了庞大的收入和利润。什么是避税？11.合法节税利用法律规定和税收优惠政策，降低税负。22.避税通过各种手段，规避或减少应纳税款，但不违反法律。33.逃税违反税收法律法规，隐瞒收入或虚报成本，少缴或不缴税款。44.避税的灰色地带界定模糊，难以界定合法和违法的行为。星巴克逃税的手段转移定价将利润转移到税率较低的国家或地区，例如将高利润的咖啡豆采购业务转移到税收优惠的国家。利用知识产权将知识产权转移到税率较低的国家，例如将咖啡豆配方或品牌注册在税收优惠的国家，并收取高额的授权费。财务操作利用复杂的操作，例如将成本和费用转移到高税率的国家，而将利润转移到低税率的国家。主要涉及哪些国家和地区英国星巴克在英国的营业收入很高，但缴纳的企业所得税却很少。美国美国是星巴克的总部所在地，案件引发了美国公众对跨国公司避税行为的关注。欧盟欧盟委员会对星巴克避税案进行了调查，并要求其补缴税款。荷兰星巴克利用荷兰的低税率，将利润转移到荷兰子公司，以减少缴纳的税款。案件的时间线梳理12011年星巴克在英国进行税务筹划，利用低税率的子公司将利润转移到低税收国家。22012年英国税务部门开始关注星巴克的税务安排，并展开调查。32013年英国税务部门对星巴克进行税务稽查，发现其利用转让定价等方式规避缴税。42014年英国税务部门对星巴克下达追缴税款的通知，星巴克提出申诉。52015年星巴克在英国议会的听证会上承诺将增加在英国的税收贡献。62016年英国税务部门与星巴克达成和解，星巴克承诺未来将增加在英国的税收贡献。案件引发的争议税收公平星巴克的避税行为引发了人们对税收公平的质疑。一些人认为，大型跨国公司应该承担与当地企业一样的税收责任，而不是利用法律漏洞避税。跨国公司责任许多人认为，跨国公司应该承担更多的社会责任，包括支付合理的税款。星巴克的避税行为引发了人们对跨国公司在社会责任方面的思考。税收制度完善该案件也暴露了当前税收制度的不足，例如国际税收协定的漏洞、各国税收政策的差异等。人们呼吁完善税收制度，堵塞漏洞，防止企业利用漏洞避税。税务机构的调查行动调查启动英国税务海关总署(HMRC)启动对星巴克的税务调查，审查其在英国的税务申报。调查程序HMRC对星巴克的财务数据和交易进行深入审查，要求其提供相关文件和资料。证据收集HMRC调查人员对星巴克的运营模式、转让定价和税务申报进行审计，寻找潜在的税务违规行为。星巴克的应对措施公开声明星巴克发表公开声明，强调其遵守相关税务法规，并承诺加强税务透明度。调整业务模式星巴克对欧洲的业务模式进行调整，例如调整其定价策略，增加对欧洲的投资，并提高其在欧洲的员工人数。与政府合作星巴克与欧洲各国政府合作，积极参与税务对话，并寻求解决税务争议的方案。判决结果概述星巴克因避税行为被调查并处以罚款。判决结果引发公众对跨国企业税收公平的关注。星巴克最终与税务机构达成协议，补缴部分税款。案件对星巴克的声誉造成负面影响。案件对企业的启示税收合规重要性企业要重视税收合规，积极履行税收义务，避免因违反税法而承担法律责任和经济损失。加强内部控制建立健全内部控制制度，加强对税务事项的管理，确保企业税收合规操作。透明度和信息披露企业应提高财务透明度，及时准确地披露相关税务信息，接受社会监督。案件对税务部门的启示加强跨国税收合作税务部门要加强与其他国家和地区的税务机构合作，共同打击跨国企业避税行为，建立信息共享机制，提高税收透明度。完善税收法律法规要及时修订完善税收法律法规，堵塞税收漏洞，提高税收执法效率，增强税收法治建设。加强税收监管手段要运用大数据、人工智能等技术手段，加强对企业的税收监管，提高税收征管效率，提升税收征管的精准性。提高税收征管能力要加强税务人员专业素质和能力建设，提升税务人员的专业知识水平和执法能力。企业税收合规的重要性法律风险税收合规是企业合法经营的必要保障，避免违反税法，降低法律风险。加强税收合规管理，企业才能在合法合规的框架下开展经营活动。品牌声誉企业税收合规体现企业社会责任感，维护企业良好声誉。通过税收合规，企业树立良好的社会形象，赢得客户和公众的信任。企业税