预算回顾思路检讨(半年度).ppt

问题反思存在问题改进措施思路不清晰着重于偏差分析，说明原因，提出建议。分析停留在控股整体层面，未深入到企业找出偏差根源，针对重点企业进行分析分析停留在财务指标层面，与业务衔接不密切通过财务指标分析与业务紧密结合与BSC中的财务指标回顾存在重复，未起到预算回顾的作用进一步厘清预算回顾与指标回顾的不同侧重点，避免重复。思路（一）——偏差分析思路（二）——资源配置目录业务预算执行回顾3、行动方案分析收入105%加气量116%加气业务收入115%管道气量103%管道气业务收入125%民用户接驳127%工商户接驳136%接驳业务74%其他业务107%营业收入预算执行率在控股公司做大气量的政策指导下，工商户接驳上半年预算完成比为136%，带来接驳毛利增加1100万元；目前制造业PMI指数已连续两个月回落，国家房地产调控政策陆续出台，工商户接驳的正偏差是否可以在下半年持续并带来经营业绩，有赖于企业贯彻控股公司客户结构分析政策，甄别为公司带来质或量的客户，根据不同的气源情况有选择性地发展，规避将优质资源销售给劣质客户的风险。预算是战略落实、指导经营的有效工具，但在我们的大多数企业尚未引起足够重视；预算工作并不是由总经理牵头，而是由财务部牵头；依靠财务的力量无法推动从业务到财务的预算管理循环，因此出现了根据目标凑数据的情况。财务预算执行回顾杜邦财务分析体系8.58%0.790.61！维修维护费大类预算偏差率-30%，偏差金额2500万元各企业的维修维护费大类费用均有不同程度的负偏差，在此提醒各企业务必按照年初的维修维护计划开展工作，避免因安全投入不足或滞后带来隐患。投资预算执行回顾单位：万元投资预算执行回顾单位：亿元股权投资明细下半年投融资预测+5.06亿元+1.69亿元预计全年投资支出26.7亿元预计全年自由现金流1.3亿元偏差分析的思考预算偏差分析，包括销售预算、研发投入、文化品牌建设、客户服务、安全投入等各方面，目的在于从预算执行的视角列示相关行动方案的预算执行情况，避免因定性分析掩盖定量偏差。0102思路（二）——资源配置目录思路（一）——偏差分析资源配置——人人均培训支出企业排名人均劳效企业排名人力成本的偏差：通过人均劳效来衡量配置；通过人均培训支出来衡量人力资源培养投入。PMI-PurchaseManagementIndex，采购经理指数5月中国制造业采购经理指数为53.9%6月中国制造业采购经理指数为52.1%其他生产性投资超预算主要是上海世博加氢站；无形资产超预算主要是洛阳华油支付2009年竞拍获得的2座加气站经营权款预算回顾思路检讨汇报——让数字创造价值2011年上半年*PMI-PurchaseManagementIndex，采购经理指数5月中国制造业采购经理指数为53.9%6月中国制造业采购经理指数为52.1%其他生产性投资超预算主要是上海世博加氢站；无形资产超预算主要是洛阳华油支付2009年竞拍获得的2座加气站经营权款