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银行资本金管理01银行资本的含义银行资本是一个比较复杂的经济概念，也是以不断发展和深化理解的过程。目前有三种理解：02会计意义上的银行资本金（会计资本）银行总资产–银行总负债=银行股东权益（会计意义上的资本金）03经济意义上的银行资本金（经济资本）指银行在财务困难时可用来吸收损失的最低数量资本，在金融理论界和实务界，它被认为用以应付银行的非预期损失，或称用来抵补超过期望损失的风险。04法定银行资本金（法定资本）法定银行资本金包含了用于抵补银行预期损失的准备金和银行非预期损失的资本金部分。预期损失是银行贷款组合在一年中可能遭受的平均损失，应以贷款利息收入来支付，在资产帐户上以一般准备金来表现第一节银行资本的含义、功能和构成各种银行资本金概念之间的关系各种银行资本金概念之间的关系法定资本与会计资本的关系法定银行资本的设计主要是保护存款人的利益。因此，法定银行资本的定义比会计银行资本的定义广泛，即满足一定条件的银行债务可以成为法定资本的一部分。会计资本构成法定资本的最重要组成部份，及核心资本法定资本与经济资本的关系经济资本的理论是确定法定资本的基础，它的重要意义在于，提出了银行吸收损失的最低数量资本金，应涵盖银行的非预期损失，以最大限度保护存款人的利益巴塞尔协议下的法定资本只有一国银行监管当局采用巴塞尔协议时，协议中的资本金才成为法定资本金。法定资本金由权益和负债的各一部分组成风险损失密度01.预期损失01.99%分位点01.风险损失01.非预期损失01.经济资本01.1%01.经济资本图式二、银行资本的功能二、银行资本的功能1.保护性功能指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保护，减少存款人的损失，起到缓冲垫的作用2.经营性功能指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定资产。这是银行经营的前提和基础3.管理性功能指金融管理当局通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。维护公众对银行的信心二银行资本的构成1股权资本(equitycapital)普通股累积优先股优先股非累积优先股2资本公积（surplus)股本溢价资产重估增值捐赠3留存收益(retainedearnings)盈余公积未分配利润4资本债券(capitalnotesanddebentures)5损失准备金（provision)巴塞尔协议下的银行资本金构成成分水平组成部分实缴股本/普通股核心资本一级4%已披露的储备金（资本公积，留存利润）永久性非累积优先股创新工具一般储备金附属资本高档二级永久性累积优先股重估储备附属资本低档二级次级债券定期、可累积优先股第二节适量资本的测量一.总量比例法1.资本/总存款10%优点：简单、明了。缺点：没有考虑到银行损失主要来之于资产运用方面2.资本/总资产7%优点：简单、明了，考虑了银行资本与资产运用的风险之间的联系。缺点；忽略了资产组合风险的差异3.资本/风险资产20%~16%（风险资产=总资产-现金资产-同业拆借-政府证券）优点：考虑了资产组合的风险，便于操作。缺点：