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房产税法;第一节房产税概述

;二、纳税义务人;三、征税范围;四、计税依据与税率;关于附属设备和配套设施的计税规定

（1）凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。

（2）对于更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值；对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值。;五、应纳税额的计算;1.国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税。但对出租房产以及非自身业务使用的生产、营业用房，不属于免税范围。

2.由国家财政部门拨付事业经费的单位(全额或差额预算管理的事业单位)，本身业务范围内使用的房产免征房产税。

企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。

3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。但宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章纳税。

4.个人所有非营业用的房产免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税。;[例]某企业拥有房产原值660万元，其中有一部分房产为企业办幼儿园使用，原值100万元。当地政府，按原值一次减除20%后的余值纳税。年税率为1.2%，计算年应交房产税。;第二节征收管理;一、纳税义务发生时间;二、纳税期限、纳税地点和征收机关;;城镇土地使用税法;第一节城镇土地使用税概述

;二、纳税义务人;三、征税范围;四、计税依据;五、税率;六、应纳税额的计算;七、税收优惠;7.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。对营利性医疗机构自用的土地自2000年起免征城镇土地使用税3年。

8.企业办的学校、医院、幼儿园、托儿所，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。

9.免税单位无偿使用纳??单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税。

10.对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。

11.为了体现国家的产业政策，支持重点产业的发展，对石油、电力、煤炭等能源用地，民用港口、铁路等交通用地和水利设施用地，三线调整企业、盐业、采石场、邮电等一些特殊用地划分了征免税界限和给予政策性减免税照顾;[例10-3]西服厂和光明招待所共使用一块面积为13万平方米的土地。其中，西服厂使用7.8万平方米，招待所用地面积为5.2万平方米，当地政府核定城镇土地使用税的单位税额为8元/平方米，则西服厂和招待所个应缴纳多少城镇土地使用税。;城镇土地使用税的征收管理;一、纳税义务发生时间;二、纳税期限;;车辆购置税;一、车辆购置税概念

;二、纳税义务人;三、征税范围;四、税率与计税依据;应税行为;计税依据;2、进口自用应税车辆应纳税额的计算

【特别提示】这里所谓进口自用车辆，指的是纳税人报关进口车辆并自用，不是指购买别的单位进口的车辆。进口自用应税车辆计征车辆购置税的计税依据，与进口环节计算增值税的计税依据一致。

3、其他自用应税车辆应纳税额的计算

纳税人自产自用、受赠使用、获奖使用和以其他如拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并自用应税车辆的，凡不能取得该型车辆的购置价格，或者低于最低计税价格的，以国家税务总局核定的最低计税价格为计税依据计算征收车辆购置税。;五、应纳税额的计算;[例10-18]某公司2004年1月以97000（含增值税）购买夏利2000型汽车一辆，该车型最低计税价格119980元；4月又以同样价格购买同样车辆汽车一辆，此时最低计税价格为97000元。应纳车辆购置税多少？;六、税收优惠;七、征收管理;车船税;一、车船税概念

;二、纳税义务人;三、税目、税率;非机动车船的税负轻于机动车船

人力车的税负轻于畜力车

小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶

非机动车船的税负轻于机动车船;四、计税依据及应纳税额计算;五、税收优惠;六、征收管理;代为缴纳税款的规定——车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。

代收代缴税款的规定:

（1）从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税；