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二．短期借款（一）短期借款的種類和取得種類：按照目的和用途分為生產周轉借款、臨時借款、結算借款等；按償還方式分一次性償還借款和分期償還借款；按利息支付方式分為收款法借款、貼現法借款和加息法借款；按有無擔保分為抵押借款和信用借款。企業在申請借款時，應根據各種借款的條件和需要加以選擇。*短期借款的取得：企業舉借短期借款，首先提出申請，經審查同意後債權債務雙方簽訂借款合同，注明借款的用途、金額、利率、期限、還款方式和違約責任等；然後根據借款合同辦理借款手續，取得並使用借款資金。*（二）短期借款的信用條件1.信貸限額信貸限額是銀行對借款人規定的無擔保貸款的最高額。信貸限額的有效期通常為一年，但根據情況也可延期一年。一般而言，企業在批准的信貸額度內，可隨時使用銀行借款，但是銀行並不承擔必須提供全部信貸限額的義務，如果企業信譽惡化，即使銀行曾經同意按信貸限額提供貸款，企業也可能得不到借款，這時，銀行不會承擔法律責任。*2.周轉信貸協定周轉信貸協定是銀行從法律上承諾向企業提供不超過某一最高限額的貸款協定。在協定的有效期內，只要企業借款總額未超過最高限額，銀行必須滿足企業任何時候提出的借款要求。企業享用周轉協定，通常要對貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費。周轉信貸協定的有效期通常超過一年，但實際上貸款每幾個月發放一次，所以這種信貸具有短期和長期借款的雙重特徵。*例：某企業與銀行商定的周轉信貸額為1000萬元，承諾費率為0.5%，借款企業年度內使用了400萬元，餘額為600萬元。則借款企業應向銀行支付承諾費的金額為：承諾費=600×0.5%=3（萬元）*3.補償性餘額補償性餘額是銀行要求借款企業在銀行中保持按貸款限額或實際借用額的一定百分比（通常為10%—20%）計算的最低存款餘額。補償性餘額有助於銀行降低貸款風險，補償其可能遭受的風險；但對借款企業來說，補償性餘額則提高了借款的實際利率，加重了企業的利息負擔。*例：A公司向銀行借款100萬元，期限1年，利率6%，銀行要求企業保持15%的補償性餘額，則公司實際可用借款只有85萬元，而實際支付利息6萬元，該項借款的實際利率為：i=6÷85×100%≈7.1%*4.借款抵押銀行向財務風險較大、信譽情況不確定的企業發放貸款，往往需有抵押品擔保，以減少自己蒙受損失的風險。借款的抵押品通常是借款企業的應收賬款、存貨、股票、債券等。銀行接受抵押品後，將根據抵押品的帳面價值決定貸款金額，一般為抵押品帳面價值的30%—90%。這一比率的高低取決於抵押品的變現能力和銀行的風險偏好。*注意：抵押借款的資金成本通常高於非抵押借款，這是因為銀行主要向信譽好的客戶提供非抵押貸款，而將抵押貸款視為一種風險投資，因而收取較高的利息；此外，銀行管理抵押貸款比管理非抵押貸款更為困難，為此往往另外收取手續費。企業取得抵押借款還會限制其抵押財產的使用和將來的借款能力。*5．償還條件貸款的償還有到期一次償還和在貸款期內分期等額償還兩種方式。一般說來，企業不希望採用後種方式，因為這會提高貸款的實際利率；而銀行則不希望採用前種方式，因為這會加重企業還款時的財務負擔，增加企業對拒付風險，同時也會降低實際貸款利率。*6．其他承諾銀行有時還要求企業為取得借款而做出其他承諾，如及時提供財務報表，保持適當資產流動性等。如企業違背作出的承諾，銀行可要求企業立即償還全部貸款。*（三）短期借款的利率及利息支付方式1.借款利率優惠利率是銀行向財力雄厚、經營狀況好的企業貸款時收取的名義利率，是貸款利率的最低限；浮動優惠利率是一種隨其他短期利率的變動而浮動的優惠利率，隨市場條件的變化而隨時調整的優惠利率；非優惠利率是銀行借款給一般企業時收取的高於優惠利率的利率，通常在優惠利率的基礎上加一定的百分比。*2.借款利息的支付方法（1）收款法收款法又稱利隨本清法，是在借款到期時向銀行支付利息的方法。銀行向工商企業借款大都採用這種方法收息。採用這種方法，借款的名義利率（亦即約定利率）等於其實際利率（亦即有效利率）。*（2）貼現法貼現法是銀行向企業發放貸款時，先從本金中扣除利息部分，而到期時借款企業再償還全部本金的一種計息方法。採用這種方法，企業可利用的貸款額只有本金扣除利息後的差額部分，其有效利率高於約定利率。例：A公司從銀行取得一年期，年利率6%的借款100萬元，年利息6萬元，按貼現法付息，企業實際可利用資金94萬元，該項借款的實際利率為：i=6÷（100-6）×100%≈6.57%*（3）加息法加息法是分期等額償還貸款時採用的利息收取方法。在分期等額償還貸款的情況下，銀行要將根據約定利率計