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二、利潤預測第四節利潤預測計畫（一）本量利分析法（二）相關比率法2024-10-1*（一）本量利分析法1.本量利分析法：（1）成本—業務量—利潤之間變化關係。（2）考慮因素：業務量x；單位變動成本b；固定成本a；單價p；息稅前利潤EBIT第四節利潤預測計畫2024-10-1*2.本量利的數學模型（1）損益方程式：①EBIT=銷售收入-變動成本-固定成本=(單價-單位變動成本)×銷售量-固定成本=(p-b)x-a②損益方程式的應用第四節利潤預測計畫2024-10-1*（2）邊際貢獻方程式①邊際貢獻：銷售收入與變動成本的差額。是彌補固定成本的基礎。即:邊際貢獻=銷售收入-變動成本總額∴單位邊際貢獻=銷售單價-單位變動成本第四節利潤預測計畫②相對數形式：2024-10-1*③本量利邊際貢獻方程式：利潤=銷售收入-變動成本-固定成本（損益方程式）=邊際貢獻-固定成本=銷售量╳單位邊際貢獻-固定成本=銷售收入╳邊際貢獻率-固定成本第四節利潤預測計畫2024-10-1*3.本量利圖（1）本量利圖：將成本、銷售量和利潤之間的關係反映在直角坐標系中所形成的圖。（2）作用：直觀反映企業盈利或虧損與銷量的關係。第四節利潤預測計畫2024-10-1*收益管理2024-10-1*一、營業收入管理的意義和要求二、營業收入的構成與影響要素三、營業收入的預測四、營業收入計畫的編制五、營業收入的控制第一節營業收入2024-10-1*第一節營業收入一、營業收入管理的意義和要求（一）營業收入管理的意義1.營業收入：是企業在生產過程中，對外銷售商品或勞務等取得的各項收入。2.意義：補償生產經營耗費的資金來源；是企業取得利潤的重要保障;是企業現金流入量的重要組成部分。2024-10-1*（二）營業收入管理的要求1.加強對市場的預測分析,調整企業的經營戰略；2.根據市場預測，制定生產經營計畫；3.積極處理生產經營中存在的各種問題，提高企業的經濟效益。第一節營業收入2024-10-1*二、營業收入的構成第一節營業收入（一）營業收入1.主營業務收入2.其他業務收入（二）營業收入的影響因素1價格與銷售2銷售退回3銷售折扣2024-10-1*三、營業收入的預測（一）銷售預測的程式（二）銷售預測的的方法第一節營業收入1判斷分析法2調查分析法3趨勢分析法4因果分析法5本量利預測2024-10-1*1.判斷分析法第一節營業收入（1）意見彙集法（2）專家判斷法a.專家個人意見集合法b.特爾菲法2024-10-1*2.調查分析法（1）對產品的調查（2）對客戶的調查第一節營業收入（3）經濟發展趨勢的調查（2）對同行業的調查2024-10-1*第一節營業收入3.趨勢分析法（1）簡單平均法（2）移動平均法（3）加權移動平均法（4）指數平滑法（1）季節預測法2024-10-1*（1）簡單平均法①方法：以過去若干經營期銷售數量的平均值，作為未來銷售數量的預測數。第一節營業收入②公式：③優缺點：計算方法簡單。沒有考慮到銷售變化趨勢，誤差較大。2024-10-1*第一節營業收入（2）移動平均法①方法：選擇最近幾期銷售數量的算術平均值。②公式：③適用條件：銷售略有波動的產品。2024-10-1*第一節營業收入（3）加權移動平均法①方法：是在移動平均法的基礎上，根據銷售變化趨勢給各期規定不同的權數計算加權平均數。②權數的確定：近期數據影響較大，確定的權數應較大；遠期數據影響較小，確定的權數應較小。2024-10-1*第一節營業收入③公式：④適用條件：銷售有明顯變化的產品。2024-10-1*第一節營