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绿色经济发展下的企业税收筹划问题分析

摘要：随着全球范围内对环境保护问题的不断重视，绿色经济逐渐进入人们的视线，并成为全球经济发展趋势。尽管一定程度完善了经济发展方向，让经济更绿色更环保地发展，却也为企业的经营带来了一定挑战。文章从企业税收筹划问题入手，重点探讨绿色经济发展下企业税收筹划所遇到的问题及应对措施问题，以促进企业经济效益与社会责任之间的关系平衡。

随着全球环境问题的不断加剧，人们对环境保护及经济可持续发展等问题的重视程度也在不断提高，绿色经济以其独有的环保性、可持续性等特点得到了越来越多国家和地区的关注和认可。所谓绿色经济，即以可持续发展作为目标，以保护生态环境作为前提，通过现代化技术创新、产业转型等手段，实现经济、社会及生态环境三者的协调发展。绿色经济的核心在于推进经济发展的同时最大程度保护生态环境，从而实现促进社会整体可持续发展的最终目的。绿色经济在促进社会可持续发展的同时，也让部分企业在税收筹划方面面临着一定挑战。一方面，企业税收筹划方案的制订必须以企业实际情况为基础，当社会整体从单一的经济发展变为绿色经济发展，必然会导致企业发展遭遇变动，进而导致企业所制订的税收筹划方案可能不合理，并导致税收风险增加或税务负担增加。另一方面，绿色经济的发展也导致企业出于应对税务风险的需求而不得不启用专业性更强的经济人才，以便制订更为合理的税收筹划方案，提高企业经济效益和社会效益，然而短期内企业又很难获得能满足自身需求的经济人才，因而导致自身的税收筹划面临挑战。与此同时，由于绿色经济是一个相对较新的概念，导致很多企业对其内涵和要求理解不足，并进而使得其所制定的税收筹划方案存在缺陷，影响了自身发展。在此背景下，企业必须重新审视自身问题，以便制订出更符合自身发展的税收筹划方案。本文针对绿色经济发展下的企业税收筹划问题展开分析，针对企业税收筹划的重要性、绿色经济发展下企业税收筹划所面临的挑战以及应对措施等问题进行探讨，希望为企业制定税收筹划提供必要的理论支持和实务指导。

一、企业税收筹划的重要性

（一）税收筹划能降低企业税负，最大程度保障企业的经济收益

税负是企业所必须面对的一项重要成本，科学合理的税收筹划对于企业发展至关重要，它可以降低企业税负，最大程度保障企业的经济收益。税收筹划作为一种科学合理的财务管理行为，它要求企业在遵守我国现行税法的前提下，通过合理合法、科学高效的财务安排以及其他方法，有效降低税负，减少企业成本支出。而进行税收筹划过程中，企业相关人员会通过对国家税收政策的合理解读而选择合适的税收政策，如税收优惠政策、税收减免政策等，该类操作可以有效降低企业税负，进而达到降低企业税负、提升企业经济收益的目的。

与此同时，科学合理的税收筹划可以在保障企业经济收益的同时，为企业决策者投资计划的制订提供帮助。长久以来，税负水平对企业投资决策的制定都有很深远的影响，当企业税负额度较高，不仅会导致企业可用资金大幅度减少，企业的运营成本大幅度增加，更会使得企业决策制定者在制定各类新项目或扩张性投资时持谨慎保守态度，当税负增大到一定程度，甚至会导致企业决策制定者选择推迟或取消该类扩张性投资计划。如，广西某制造业企业出于经营需求需要为了设备升级而投入大量资金，但由于该企业对于税收筹划制定持消极态度，所制订的税收筹划方案不具备可操作性，导致其税负较高，运营成本翻倍，为避免额外的资金压力，企业决策者不得不选择保持现状，延迟设备升级，从而在限制了企业创新能力的同时，也影响了企业的市场竞争力。

（二）税收筹划有助于提升企业的市场竞争力

面对现阶段竞争日趋激烈的外在市场，企业所面临的挑战和压力也在日趋严峻。为了在这种环境下立足并保持可持续发展，很多企业都在尝试通过各种策略和手段来降低运营成本、提升运营效率，进而达到提升自身市场竞争力的最终目的，而在各种策略与手段中，科学合理的税收筹划因其独特优势而受到更多企业的重视。一方面，通过科学合理的税收筹划，可以帮助企业在合理合法的基础上降低自身税负，减轻财务压力，而节省出来的部分资金，又可以用于产品研发、技术创新、市场拓展等方面，进而达到提升自身生产效率和企业市场竞争力的目的。如，某制造业公司为了提升自身市场竞争力，在不触犯税收法规的基础上，通过选择合适的纳税方式、有效利用税收优惠政策、调整自身财务结构等税收筹划策略，来达到降低应纳税额的目的，而此种操作又直接提升了该企业的市场竞争力，使其在面对日趋激烈的市场竞争中立于不败之地。此外，通过科学合理的税收筹划，能够有效提升企业社会形象，而社会形象的提升又能间接提升企业的市场竞争力。企业除了要追求自身经济效益，更需通过缴纳税款等方式来承担社会责任，否则企业将面临社会整体的质疑与排斥，进而在激烈的市场竞争中处于不利地位。而科学合理的税收筹划，可以帮助企业在遵守税法