22235-1企业税收实务-王芬-练习题参考答案（仅发用书院校授课教师）.doc

税法与税收概论

参考答案

单选答案：BCAAC

多选答案：BCCDCDABCABD

增值税纳税实务

单选答案：BACBCAACAD

多选题答案：ABCADABDCDABCD

计算题

1、答案：

进项税额=（800*50+600*100）*13%+9100-80*200/(1+13%)*13%=20259.29

销项税额=（160000+20000+175500）/(1+13%)*13%+2400/(1+13%)*80*13%+(15000/5%)/(1+13%)*13%=40898.23+22088.5+34513.27=97500

应纳税额=97500-20259.29-6000=71240.71

答案如下：

解析如下：

7月份业务如下：

采购原材料时：

借：原材料800万

应交税费-应交增值税-进项104万

贷：银行存款904万

内销货物时

借：银行存款339万

贷：主营业务收入300万

应交税费-应交增值税-销项39万

出口产品时：

借：银行存款500万

贷：主营业务收入500万

计算本月免抵退税额

不得免征和抵扣税额=500*（13%-10%）=15万

借：主营业务成本15万

贷：应交税费--应交增值税--进项税额转出15万

应纳税额=39-（104-20）-5=-50万，为本月留抵税额

免抵退税额=500*10%=50万

应退税额=50万

借：应收出口退税款50万

贷：应交税费-应交增值税-出口退税50万

企业8月份业务处理如下：

购进免税进口料件

借：原材料200万

贷：银行存款200万

出口产品时

借：银行存款300万

贷：主营业务收入300万

计算免抵退税额：

不得免征和抵扣税额抵减额=200*（13%-10%）=6万

不得免征和抵扣税额=300*（13%-10%）-6=3万

借：主营业务成本3万

贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出3万

应纳税额=0-（0-3）-0=3万

免抵退税额=300*13%-200*13%=13万

应纳税额=3万

免抵税额=13万

借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额16万

贷：应交税费-应交增值税-出口退税13万

应交税费-应交增值税-销项3万

第三章消费税纳税实务

选择题答案：DDACBABBBD

计算题答案：

1、本月领用烟丝数量=6.5/13%*80%=40万

可扣除的消费税=40*30%=12万。

2、题目中补充粮食白酒销售数量2吨。

随同产品出售单独计价的包装物，以及收取的押金，都要作为价外费计入销售额中。

销售额=20+(2.26+1.13)/1.13=23万元

应纳消费税=23*20%+2*2000*0.5/10000=4.8万元

第四章城市维护建设税及教育费附加

选择题答案答案：ADAAD

第五章关税纳税实务

参考答案：

一单项AACBBＤＤＤＡD

二多项BDABCDCDABCAB

三案例分析题

1货价=20X40=800（万元）运输费=800X5%=40（万元）

保险费=（800+40）X0.003=2.52（万元）完税价格=800+40+2.52=842.52（万元）应纳关税=842.52X60%=505.512(万元)

借：应交税金--应交进口关税5,055,120

贷：银行存款5,055,120

2完税价格=100+5+6+3=114（万元）

应交关税=114X10%=11.4（万元）

借：材料采购114,000

贷：应交税金--应交进口关税114,000

第六章企业所得税

一、单选题

1-5.CACAD

6-10.CABCC

二、多选题

1.BCD2.ACD3.AD4.CD5.BD

6.BC7.ABCD 8.ACD9.ACD10.CD

三案例分析题

1.（1）广告费用：限额＝（4300＋100）×15%＝660（万元）

应调增的应纳税所得额＝700－660＝40（万元）

（2）业务招待费：45×60%＝27万元（4300＋100）×5‰＝22（万元）

应调增的应纳税所得额＝45－22=23（万元）

（3）财务费用：应调增的应纳税所得额＝20－250×5.8%＝5.5（万元）

（4）工会经费限额＝270×2%＝5.4（万元），应调增的应纳税所得额＝7.5－5.4＝2.1（万元）

职工福利费限额＝