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行政事业单位内部控制体系建设实施方案

一、指导思想与目标

(1)本实施方案的指导思想是以新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中全会精神，全面落实党中央、国务院关于深化行政事业单位改革的决策部署。以建立健全内部控制体系为核心，以提高行政事业单位财务管理水平和运行效率为目标，通过科学设置内部控制制度，强化内部控制执行，确保财政资金安全、规范、高效使用。

(2)本实施方案的目标是，到2025年，行政事业单位内部控制体系基本健全，内部控制制度得到有效执行，内部控制环境持续优化，内部控制监督评价机制更加完善。具体目标包括：内部控制制度覆盖率达到100%，内部控制执行率达到95%以上，内部控制风险得到有效控制，财政资金使用效益显著提高。以某市为例，该市通过内部控制体系建设，2019年至2021年，财政资金使用效益提高了20%，内部控制风险事件减少了30%。

(3)本实施方案的实施将紧密结合行政事业单位实际情况，以问题为导向，以风险防控为重点，以信息化为支撑，以制度建设为保障。通过建立健全内部控制制度，强化内部控制执行，提升内部控制监督评价能力，确保行政事业单位在财务管理、资产管理、政府采购、项目审批等方面实现规范运作，为推动行政事业单位高质量发展提供有力保障。例如，某省通过实施内部控制体系建设，成功避免了因内部控制缺失导致的财政资金损失，有效防范了廉政风险。

二、组织架构与职责分工

(1)本实施方案的组织架构由内部控制领导小组、内部控制办公室和内部控制执行部门三级组成。内部控制领导小组负责统筹规划、决策指导和监督评估，由单位主要负责人担任组长，成员包括财务、审计、人事、纪检监察等部门负责人。内部控制办公室设在财务部门，负责具体实施内部控制体系建设，由财务部门负责人兼任主任，下设内部控制管理科、内部控制监督科和内部控制信息科。内部控制执行部门包括各业务部门，负责内部控制制度的具体执行和风险防范。

(2)在职责分工方面，内部控制领导小组负责制定内部控制体系建设规划，审批内部控制制度，监督内部控制执行情况，对内部控制工作进行年度评估。内部控制办公室负责内部控制制度的起草、修订、发布和解释，组织内部控制培训和宣传，协调各部门之间的内部控制工作，对内部控制执行情况进行日常监督。内部控制执行部门则负责根据内部控制制度要求，制定本部门的具体实施办法，组织开展内部控制自查自纠，及时报告内部控制执行中的问题。

(3)案例分析：在某市行政事业单位内部控制体系建设中，内部控制领导小组明确了各部门的职责分工，财务部门负责内部控制制度的制定和实施，审计部门负责内部控制执行情况的监督和评价，人事部门负责内部控制人员的培训和考核，纪检监察部门负责内部控制中的廉政风险防控。通过明确职责分工，该市行政事业单位内部控制体系建设取得了显著成效，内部控制制度执行率达到95%，内部控制风险事件减少了30%，有效提升了行政事业单位的运行效率和财政资金使用效益。

三、内部控制体系内容

(1)本内部控制体系主要包括预算管理、财务会计、资产管理、政府采购、项目审批、合同管理、人力资源、信息安全等八大模块。预算管理模块要求行政事业单位建立健全预算编制、执行、监督机制，确保预算执行率达到95%以上。财务会计模块强调会计信息的真实、准确、完整，要求行政事业单位每年进行内部审计，审计覆盖率达到100%。资产管理模块要求对固定资产、无形资产等进行全面清查，确保资产账实相符，资产利用率达到90%。

(2)在政府采购模块中，行政事业单位需严格执行政府采购法律法规，规范采购程序，提高采购效率。通过内部控制体系，某市行政事业单位政府采购公开率达到了100%，采购周期缩短了20%，采购成本降低了15%。项目审批模块要求对项目立项、实施、验收等环节进行严格审查，确保项目质量。某省通过加强项目审批内部控制，项目成功率提高了30%，资金使用效率提升了25%。

(3)合同管理模块要求行政事业单位建立健全合同管理制度，规范合同签订、履行、变更和终止。通过内部控制体系，某市行政事业单位合同纠纷率降低了40%，合同执行率达到98%。人力资源模块强调人员招聘、培训、考核、奖惩等环节的规范运作，提高人员素质和工作效率。某省通过加强人力资源内部控制，员工满意度提高了15%，员工流失率降低了10%。信息安全模块要求行政事业单位加强网络安全防护，确保信息系统安全稳定运行。某市通过实施信息安全内部控制，网络安全事件减少了50%，信息系统运行效率提升了20%。

四、实施步骤与时间安排

(1)实施步骤分为四个阶段：准备阶段、实施阶段、评估阶段和持续改进阶段。在准备阶段，首先进行内部控制现状调研，明确内部控制体系建设的目标和需求，制定详细的实施方案。其次，组织内部控制培训