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2025年税务师《涉税服务实务》模拟试卷六

[单选题]1.属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限()到期自动解除。

A.1年

B.6个月

C.2年

D.3年

正确答案：C

参考解析：属于严重违（江南博哥）法违规情形的，纳人涉税服务失信名录，期限为2年，到期自动解除。

[单选题]3.人民法院应在税务行政诉讼立案之日起()日内，将起诉状副本发送被告。

A.5

B.7

C.10

D.15

正确答案：A

参考解析：人民法院应在立案之日起5日内，将起诉状副本发送被告。

[单选题]4.税务行政诉讼的参加人不包括()。

A.原告

B.被告

C.诉讼代理人

D.人民法院

正确答案：D

参考解析：选项D，人民法院是审理税务行政案件的机关，不是参加人。税务行政诉讼的参加人是指在人民法院审理税务行政案件过程中，依法参加诉讼活动，享有诉讼权利，承担诉讼义务的人，包括原告、被告、第三人和诉讼代理人。

[单选题]5.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，当月该门市部将其中80%零售，取得含税销售额76.56万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税税额是()万元。

A.6.78

B.6

C.5

D.7.7

正确答案：A

参考解析：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。应纳消费税=76.56÷（1+13%）×10%=6.78（万元）。

[单选题]6.下列服务中一般纳税人按照6%增值税税率计算增值税的是()。

A.不动产租赁服务

B.航天运输服务

C.文化创意服务

D.有形动产租赁服务

正确答案：C

参考解析：选项A，2018年4月30日前，不动产租赁服务按11%的税率纳税，自2018年5月1日起，按10％的税率纳税，自2019年4月1日起，按9％的税率纳税；选项B，航天运输服务税率为零；选项D，2018年4月30日前，有形动产租赁服务按17%的税率计算增值税，自2018年5月1日起，按16%的税率纳税，自2019年4月1日起，按13％的税率纳税。

[单选题]7.2021年5月，A企业内审部门审查有关账簿资料时，发现企业当月将自产半成品用于集体福利部门，半成品的成本是10000元，企业计入了生产成本账户中，企业本期期末在产品的成本是15000元，产成品的成本是300000元，销售产品的成本是250000元，则企业应该作出的调整分录是()（产品成本利润率为10%）。

A.借：应付职工薪酬10000

贷：生产成本10000

B.借：应付职工薪酬11430.5

贷：生产成本265.5

库存商品5310

主营业务成本4425

应交税费——应交增值税（销项税额）1430

C.借：应付职工薪酬10000

贷：生产成本598.29

库存商品5128.21

主营业务成本4273.50

D.借：应付职工薪酬10000

贷：主营业务成本10000

正确答案：B

参考解析：分摊率＝10000/（15000+300000+250000）＝1.77%，所以生产成本中应分摊的部分等于15000×1.77%＝265.5（元），产成品中应分摊的部分＝300000×1.77%＝5310（元），产品销售成本中应分摊的部分＝250000×1.77%＝4425（元）。

[单选题]8.行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在()日内审查，决定是否受理。对于行政复议机关决定不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起()日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

A.5；15

B.7；15

C.5；30

D.7；30

正确答案：A

参考解析：选项A符合题意。

[单选题]9.2020年7月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元，7月15日发出用于企业的厂房建造，未做会计处理，该水泥购入时取得的增值税专用发票认证已经通过，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务处理。则以下会计处理中正确的是()。

A.借：在建工程500000

贷：原材料500000

B.借：在建工程580000

贷：原材料500000

应交税费——应交增值税（进项税额转出）80000

C.借：在建工程500000

应交税费——待抵扣进项税额32000

贷：原材料500000

应交税费——增值税检查调整32000

D.借：在建工程580000

贷：原材料500000

应交税费——增值税检查调整80000

正确答案：A

参考解析：自2019年4月1日起，