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光伏胶膜公司

财务管理手册

XXX集团有限公司

目录

一、财务管理的内容3

二、计划与预算6

三、风险报酬的测量7

四、证券组合的风险报酬11

五、财务管理原16

六、企业财务管理目标20

七、企业营运能力，主要指企业营运资产的效率与效益。企业营运资产的效

率主要指资产的周转率或周转速度。企业营运资产的效益通常是指企业的产

出额与资产占用额之间的比率。28

八、净资产收益率股（东权益报酬率）31

九、市盈率31

十、影响营运资金管理隽略的因素分析32

十一、营运资金管理策略的类型及评价34

十二、应收款项的日常管理36

十三、应收款项的概述39

十四、基金投资的基本概念和特征41

十五、基金投资的分类43

十六、股票投资的选择49

十七、股票投资的特点52

十八、产业环境分析53

十九、光伏发电：能源危机下光伏性价比凸显，全球加码可再生能源布局成

必然之势54

二十、必要性分析55

二十一、公司基本情况56

二十二、经济收益分析57

营业收入、税金及附加和增值税估算表58

综合总成本费用估算表60

利润及利润分配表61

项目投资现金流量表63

借款还本付息计划表66

二十三、投资方案67

建设投资估算表69

建设期利息估算表70

流动资金估算表71

总投资及构成一览表72

项目投资计划与资金筹措一览表73

一、财务管理的内容

企业的生产经营活动复杂多变，使得企业财务管理包括多方面的

内容，财务管理的内容主要有三个方面：筹资管理、投资管理、营运

资金管理和分配管理。

（一）筹资管理

任何公司想要从事生产经营活动，都必须首先筹集到其经营规模

所需要的一定数量的资金。公司所筹集到的资金既要能够满足正常经

营和特定投资计划的需求，也要能满足归还各项到期债务和支付利息

及股利方面的要求。筹集所需要的资金是公司能够进行生产经营的前

提。

筹资管理就是要解决如何筹集所需资金的过程，包括向谁筹资、

什么时间以及筹集多少资金等问题。不同的筹资渠道和筹资方式由于

不同的筹资成本，资金使用的时间、条件也不尽相同，给公司带来的

风险大小也就不同。筹资管理的目标就是正确权衡成本与风险之间的

关系，采用最适当的筹资方式来筹集资金，使风险适度的情况下，资

金成本最低。

（二）投资管理

筹资的目的是了投资，财务管理所追求的目标是将各种资金有

效组合起来，获取最大的投资收益。财务管理的根本任务就是依据公

司的具体经营目标和管理要求，合理配置各类资产，并对有关投资事

项做深入分析，加强资金管理和成本控制，不断加快资金的周转速度,

提高投资管理水平和盈利能力。

按时间长短划分，投资决策可分短期投资和长期投资。短期投

资主要是对现金、短期有价证券、应收账款和存货等流动资产的投资,

具有较强的流动性，可以提高变现能力和偿债能力，减少财务风险，

但同时伴随着的是较差的盈利能力。公司需要对风险和收益进行权衡

比较，决定投资对象。长期投资主要是对固定资产和长期有价证券的

投资，其投资收益较高，但是流动性差，风险大。因此，在进行长期

投资决策时，要仔细进行风险因素分析，将风险控制在合理的范围内。

（三）分配管理

公司通过生产经营和对外投资等都能获得利润，对利润应按照规

定的程序进行分配。财务管理应该努力挖掘各项潜力，合理有效地使

用人力、物力和财力，增加公司盈利，提高公司价值。同时，财务管

理也要根据公司的具体经营状况和未来发展的要求，制定合理的分配

政策，正确处理好各项财务关系，确定有效的税收方针，定期考核总

体及各部门的经营业绩，进行全面财务分析，未来更加稳定和长期

的发展提供保障和指明方向。

在进行财务分配时，既要考虑股东的近期利益，也要考虑股东的

远期利益和公司的长远发展。过高的股利支付率会影响再投资能力，

不利于长远发展，会损害股东的长期利益从而导致股价下降；过