《企业税务风险管理指南》团体标准(征求意见稿).pdf

ICS03.100.01

CCSA10

团体标准

T/CCPITCSCXXX—2021

企业税务风险管理指南

(征求意见稿)

2021-XX-XX发布2021-XX-XX实施

中国国际贸易促进委员会商业行业委员会发布

T/CCPITCSCXXX—XXXX

前言

本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定

起草。

请注意本文件的某些部分可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。

本文件由××××提出。

本文件由××××归口。

本文件起草单位：

本文件主要起草人：

II

T/CCPITCSCXXX—XXXX

引言

本文件是通用指南，不作为行业性专用文件使用，企业应根据行业特点，结合自身情况和实际需要

应用本文件实施企业税务风险管理。中小企业可以根据自身管理基础、资源以及管理需求，对本文件提

供的企业税务风险管理过程和相关的配套保障措施进行简化或采取递进式建设,逐步实现本文件需考虑

的因素的。从而确保本企业的企业税务风险管理资源投入与企业的目标相契合，达到管理本企业税务风

险的目标。

III

T/CCPITCSCXXX—XXXX

企业税务风险管理指南

1范围

本文件提供了企业实施企业税务风险管理的原则、考虑因素、管理过程的通用指南。

本文件适用于各种类型和规模的企业，宜指导企业在其整个生命周期和所有经营环节过程中进行企

业税务风险管理。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，

仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本

文件。

本文件没有规范性引用文件

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

3.1

企业税务风险

企业的涉税行为因未能正确有效地遵守税法规定，而导致企业未来利益的可能损失。

3.2

企业税务风险管理

企业因涉税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加

收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险或企业经营行为适用税法不准确，有关优惠政策掌握不充分，

多缴纳了税款，承担了不必要税收负担引发的管理风险活动。

4企业税务风险管理原则

4.1总体原则

有效管理企业税务风险，支持企业的决策和经营管理活动是企业税务风险管理的总体原则。

4.2控制损失和创造价值的原则

企业税务风险的不确定性可能导致企业价值损失，通过提高企业税务风险意识、做到对企业税务风

险积极地防范、发现并且纠正，以促进税务系统的良性循环，降低风险效应对企业价值的负面影响，对

于实现企业可持续发展十分必要。

4.3融入经营管理过程的原则

企业税务风险发生于企业的经营管理活动，其作为经营管理活动的必要环节，融入组织的各项经营

管理活动是至关重要的。

4.4支持决策