RPA应用陷阱：财务RPA实施风险与应对策略.pdfVIP

DOI：10．19641/j．cnki．42-1290/f．2024．08．003

RPA应用陷阱：财务RPA实施风险

与应对策略

1，2113

金源（正高级会计师），魏振，李成智，沈佳艺

【摘要】自RPA被引入我国财务领域以来，其在提升运营效率、优化会计作业流程以及促进财务数据获取与

处理能力等方面的优势已得到充分显现，然而RPA在财务场景中的潜在应用陷阱却往往为人所忽视，这可能对财

务RPA的整体实施效果产生显著的负面影响，甚至导致项目的整体失败。基于上述背景，本文探讨财务RPA在

需求发现、开发、运行、绩效评估环节可能面临的应用风险，并从场景维度、技术维度及管理维度等多个维度提出

应对策略，以期能够为企业财务部门的RPA实施提供指导，帮助其避免潜在的应用陷阱，确保RPA在财务场景的

有效运用，进而推动企业财务数字化转型的深入发展。

【关键词】RPA；风险识别；应对策略；数字化转型

【中图分类号】F275【文献标识码】A【文章编号】1004-0994（2024）08-0014-6

易因忽视RPA技术在特定场景下的局限性，误认为RPA

一、引言

技术适用于解决财务数字化过程中的所有问题，从而“为

财政部印发的《会计信息化发展规划（2021-2025年》了自动化而自动化”，最终导致大量的资源浪费。基于

指出，“十三五”时期智能财务等理念以及财务机器人等此，本文从财务应用维度出发，探讨RPA在需求发现、

自动化工具逐步推广，优化了会计机构组织形式，拓展了开发、运行、绩效评估环节可能面临的应用风险，并进一

会计人员工作职能，提升了会计数据的获取和处理能力。步分析这些风险可能对财务工作带来的消极影响，最后

在财务转型发展过程中，机器人流程自动化（RPA，在此基础上从场景维度、技术维度及管理维度提出改进

RoboticProcessAutomation）凭借其编程门槛低、降本增措施，以期能够为企业财务部门的RPA实施提供指导，

效成效显著、可7×24小时持续运行等特点，为企业提供帮助其避免潜在的应用陷阱，确保RPA技术的有效运

了快速、经济、高效的流程自动化解决方案，通常被企业用，从而推动企业财务数字化转型的深入发展。

作为智能财务体系建设的起点。财务大量的底层工作如

二、研究框架构建

财务验真、查重、差旅标准核对、制作会计凭证等工作均

具有作业规则明确、标准化程度高、业务量大的特点，是本文构建了如图1所示的财务RPA实施风险与应对

RPA应用的极佳场景（田高良等，2019）。此外，RPA还策略整体框架，该框架包括以下三个关键部分：一是财务

可以作为技术底座，通过搭载AI、大数据分析等技术（金RPA实施风险识别。RPA实施的各个环节（包括需求发

源等，2023），实现智能财务流程自动化（IPA，Intelligent现、开发、运行和绩效评估）都有其特定的风险。例如：

ProcessAutomation）。以ChatGPT为代表的大语言模型在需求发现阶段，可能会误将RPA用于不恰当的场景，

（LLM）发展也催生了代理流程自动化（APA，AgenticPro⁃或选择不合适的RPA服务顾问；在开发阶段，可能会缺

cessAutomation）这一全新范式，代表着流程自动化的又乏优先级管理或开发规范；在运行阶段，可能会出现业务

一次跨越式发展。“黑盒”化或RPA无法自主应对异常；在绩效评估阶段，

然而，在企业的财务RPA实践中普遍存在认知误可能存在对RPA有过高的期望或实际成本超出预期的情

区，导致财务部门可能步入RPA的应用陷阱。例如，容况。除了上述的应用风险，RPA的实施还涉及数据安

【基金项目】上海市会计学会重点课题“ChatGPT为代表的AIGC技术对会计行业的影响和应对研究”（项目编号：SHKJ2023ZDLX05）

【作者单位】1.上