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费用审核及控制技巧

（第1版）经理人释义本培训资料所指的经理人特指需要承担其直接领导的部门、项目、团队等费用审核及控制职能的管理人员；独立核算部门：有专职财务部门对费用审核负责，其下辖若干部门；非独立核算部门：独立核算部门的下属部门，其可下辖若干非独立核算部门，其经理人及下属经理人直接审核本部门费用；020103费用审核时的普遍观念（I）他们是我的下属，我很体谅他们，因此，签字前发现的超标费用尽量袒护他们；他们是我的下属，我很信任他们，因此，他们的费用支出在签字前不用审核；费用审核时的普遍观念（II）他们也是我的朋友，我们的关系很好，因此，签字前发现的不合规费用，我不好意思拒绝；单击此处添加小标题01我很忙，没有时间去审核繁琐的费用，因此，我只是为完成任务机械性的签字；单击此处添加小标题02费用审核观念变革：经营个人品牌名字＋品牌＝名牌；撷瀚海之字成其名，精心经营成品牌；费用审核：经营个人“负责、诚信”品牌，并打造个人“值得信赖”名牌的途径。费用审核观念变革：维护信誉费用一经签字，下属的责任大部向经理人转移，若未经审核或审核不严，则经理人的信誉宛若沧海扁舟，前景未卜；审核—只有自己会对信誉负责，维护自己的信誉，防止透支：陷阱：慷个人信誉之慨，成他人区区小利之美；费用审核（独立核算部门）财务部—一道坚固的审核屏障；“螳螂捕蝉，黄雀在后”：明确财务部的审核权限及质量要求，财务部监督其他部门，经理人监督财务部门；制度内费用交给财务部决策，例外费用财务部基础审核及专业意见，经理人慎重决策，必要时报告；共性例外制度化，决策转移财务部。费用审核（非独立核算部门）01.打铁先须自身硬：熟悉公司财务规定，个人费用的严谨表率；02.只当裁判，不当运动员：费用支出相关的业务经办人与费用审核人分离，保持审核独立；03.“一审终审”观念：不要认为后面还有人（特别是财务）会审核，因此可以降低审核力度。费用审核技巧（I）陈述审核法：若部门费用发生不是非常频繁，则可在审核费用时，依据单据顺序，要求当事人作出陈述，说明，以快速理解单据反映的经济业务；01“暗箱”审核法：若部门费用量及单据量较多，则可规定固定的单据收集时间，安排专门时间，批量审核。该法可采取分人员抽查的形式，防止重大错弊，同时避免将审核过程暴露给费用报销人，以增加其神秘感与自觉性；01费用审核技巧（II）疑问陈述或调查法：对于审核过程中的疑问，可适当标注，然后退回要求对方予以说明，或直接予以调查后再审批；以偏概全法：任何人应当对自己的行为承担责任，因此，可在部门事先约定，如果发现某人在报销中，某类费用存在虚假，则推论全部不可信，该类费用包括真实部分均不予报销；费用审核技巧（III）添加标题“釜底抽薪”法：对于个别不自觉报销者，对于其明显虚假或违规报销单据，直接在上面加盖作废印章，杜绝该部分虚假票据存续，扣除该部分金额后再签字；添加标题信誉担保法：事先宣布，给与每个人3次信誉额度，但如果发现错弊的报销次数超过3次，则宣布为“不可信的报销人”，对其费用重点监控。事在人为—费用控制技巧（I）“我监督与控制部门费用，一是因为这是我的管理责任，二是因为财务部门及审计部门在监督我。”控制人头，提高效率是控制费用的关键；好钢用在刀刃上。控制费用不是不花钱，而是对该花钱的予以规划、控制，少花钱办好事；可花可不花的前不花或不该花的钱一分钱也不花；