医院预算管理办法.docx

?一、总则

（一）目的

为了加强医院预算管理，优化资源配置，提高资金使用效益，保障医院各项事业健康、可持续发展，特制定本办法。

（二）适用范围

本办法适用于医院及所属各部门、科室的预算编制、执行、调整、分析与考核等预算管理活动。

（三）预算管理原则

1.统筹兼顾原则

医院预算应综合考虑医院的整体发展战略、业务活动、财务状况等因素，统筹安排各项收支，确保医院各项工作协调发展。

2.全面性原则

预算应涵盖医院所有收入和支出项目，包括医疗业务收支、财政补助收支、科教项目收支等，做到全面、完整。

3.科学性原则

预算编制应依据医院的历史数据、业务发展规划、市场变化等因素，运用科学合理的方法和程序进行预测和编制，确保预算数据真实、准确、合理。

4.刚性与柔性相结合原则

预算一经确定，应严格执行，确保预算的严肃性和刚性。同时，在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行调整，保持一定的柔性。

5.绩效导向原则

建立健全预算绩效管理制度，将绩效目标纳入预算编制、执行和考核全过程，强化预算支出责任和效率意识，提高资金使用效益。

二、预算管理组织与职责

（一）预算管理委员会

医院设立预算管理委员会，由医院领导班子成员、相关职能部门负责人等组成。预算管理委员会是医院预算管理的决策机构，负责审议和批准医院年度预算方案、预算调整方案等重大预算事项，协调解决预算编制和执行过程中的重大问题。

（二）预算管理办公室

预算管理办公室设在医院财务部门，负责预算管理的日常工作。其主要职责包括：制定和完善预算管理制度和流程；组织编制年度预算草案；汇总、审核各部门预算草案，提出综合平衡建议；跟踪、监控预算执行情况，定期向预算管理委员会报告；分析预算执行差异原因，提出改进措施和建议；组织开展预算考核工作等。

（三）各部门、科室职责

各部门、科室是预算编制的基础单位，负责本部门、科室预算的编制、执行和分析工作。其主要职责包括：按照预算管理要求，结合本部门、科室业务发展计划和工作任务，编制本部门、科室年度预算草案；严格执行经批准的预算，确保各项预算指标的完成；定期对本部门、科室预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施；配合预算管理办公室做好预算调整、考核等相关工作。

三、预算编制

（一）预算编制依据

1.国家有关法律法规、政策制度，如《医院财务制度》《医院会计制度》等。

2.医院发展战略和年度工作计划。

3.医院上一年度预算执行情况和本年度收支预测。

4.医疗市场变化、物价变动等因素。

（二）预算编制内容

1.收入预算

-医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，根据医院历史业务量、收费标准及市场预测等因素编制。

-财政补助收入：根据财政部门核定的补助标准和项目编制。

-科教项目收入：根据科研项目计划、教学任务及相关经费来源编制。

-其他收入：如租金收入、捐赠收入等，根据实际情况预计编制。

2.支出预算

-人员经费：包括基本工资、绩效工资、社会保障费等，根据医院人员编制、工资政策及相关规定编制。

-卫生材料费：根据医疗业务需求、耗材消耗定额等编制。

-药品费：根据药品采购计划、用药量及价格变动等编制。

-固定资产折旧费：按照固定资产折旧政策和资产使用情况编制。

-无形资产摊销费：根据无形资产摊销政策编制。

-公用经费：包括办公费、水电费、差旅费、会议费等，根据各部门、科室业务活动需要和费用定额编制。

-其他支出：如科研项目支出、教学支出、对外投资支出等，根据相关项目计划和实际需求编制。

（三）预算编制流程

1.准备阶段

预算管理办公室在每年预算编制前，向各部门、科室下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等，并提供相关基础数据和资料。

2.编制阶段

各部门、科室根据预算编制依据和要求，结合本部门、科室实际情况，编制本部门、科室年度预算草案，并报送预算管理办公室。

3.审核与汇总阶段

预算管理办公室对各部门、科室报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的真实性、准确性、合理性，以及预算项目的完整性等。对审核中发现的问题，及时与相关部门、科室沟通并要求修改。审核无误后，预算管理办公室将各部门、科室预算草案进行汇总，形成医院年度预算草案。

4.平衡与调整阶段

预算管理办公室对汇总后的医院年度预算草案进行综合平衡，分析预算收支结构是