内部审计管理办法.docx

?第一章总则

第一条目的

为了加强公司内部审计工作，规范内部审计行为，防范经营风险，促进公司健康发展，根据国家有关法律法规和公司实际情况，制定本办法。

第二条适用范围

本办法适用于公司及所属各单位。

第三条定义

本办法所称内部审计，是指公司内部审计机构和人员对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行独立、客观的监督、评价和建议，以促进公司完善治理、增加价值和实现目标。

第四条基本原则

内部审计工作应遵循以下基本原则：

1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，不受其他部门和个人的干涉，确保审计工作的客观性和公正性。

2.客观性原则：内部审计人员应依据客观事实进行审计评价和提出审计建议，不得主观臆断、歪曲事实。

3.公正性原则：内部审计工作应公平、公正地对待所有被审计对象，维护公司整体利益。

4.权威性原则：内部审计机构应具有一定的权威性，其审计结论和建议应得到公司管理层的重视和支持。

第二章机构与人员

第五条内部审计机构设置

公司设立独立的内部审计部门，配备相应的内部审计人员。内部审计部门在公司董事会或管理层的领导下开展工作。

第六条内部审计人员配备

内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，包括审计、财务、经济、法律等方面的知识。内部审计人员应保持应有的职业谨慎，遵守职业道德规范。

第七条内部审计人员职责

1.制定内部审计计划，实施审计程序，获取审计证据，编制审计工作底稿，出具审计报告。

2.对公司及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等进行监督和评价。

3.发现问题及时提出改进建议，并跟踪督促整改落实情况。

4.协助公司管理层建立健全内部控制制度，完善风险管理体系。

5.参与公司重大投资、资产处置、资金运作等项目的审计工作。

6.完成公司领导交办的其他审计任务。

第八条内部审计人员权限

1.有权要求被审计单位按时报送财务报表、预算、决算等相关资料。

2.有权检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和业务档案。

3.有权就审计事项向有关单位和个人进行调查，取得相关证明材料。

4.对违反财经法规和公司规定的行为，有权提出纠正意见，并按规定进行处理。

5.对审计发现的重大问题，有权直接向公司董事会或管理层报告。

第三章审计工作流程

第九条审计计划制定

内部审计部门应根据公司年度经营目标和管理重点，结合公司实际情况，制定年度审计计划。年度审计计划应报公司管理层批准后实施。

第十条审计项目实施

1.审计项目实施前，内部审计人员应编制审计方案，明确审计目标、范围、内容、方法和步骤等。

2.审计人员应按照审计方案实施审计程序，通过审查、观察、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据。

3.审计人员应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够支持审计结论。

第十一条审计报告出具

1.审计项目结束后，审计人员应根据审计工作底稿编制审计报告。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。

2.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计人员应对被审计单位的反馈意见进行分析研究，对审计报告进行修改完善。

3.审计报告经内部审计部门负责人审核后，报公司管理层审批。经批准的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送相关部门。

第十二条审计整改跟踪

1.被审计单位应根据审计报告提出的问题和建议，制定整改措施，并在规定时间内报送整改情况报告。

2.内部审计部门应跟踪督促被审计单位整改落实情况，对整改不力的单位应进行通报批评，并追究相关人员的责任。

3.内部审计部门应定期对审计整改情况进行总结分析，评估审计效果，为公司完善内部控制和风险管理提供参考依据。

第四章审计内容与方法

第十三条财务收支审计

1.审计内容

-审查财务报表的真实性、完整性和准确性。

-检查各项收入的合法性、合规性和完整性。

-审查各项成本费用的真实性、合理性和合规性。

-检查资产的真实性、完整性和安全性。

-审查负债的真实性、完整性和合规性。

2.审计方法

-核对财务报表与会计凭证、账簿等资料，检查数据的一致性。

-对收入、成本费用等进行实质性测试，验证其真实性和合规性。