2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税收筹划实战案例试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税收筹划实战案例试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：从每小题的四个选项中选出一个最符合题意的正确答案。

1.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据是企业的实际利润

B.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

C.企业所得税的计税依据是企业实现的收入减去成本、费用、税金

D.企业所得税的计税依据是企业实现的收入减去成本、费用、税金及损失

2.下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税的基本税率为17%

B.增值税的低税率适用于13%的货物和服务

C.增值税的零税率适用于出口货物和服务

D.增值税的税率包括基本税率、低税率和零税率，具体适用税率由税务机关确定

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

B.个人所得税的税率分为五级超额累进税率

C.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

D.个人所得税的税率分为六级超额累进税率

4.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.企业在享受税收优惠政策期间，不得享受其他税收优惠政策

B.企业在享受税收优惠政策期间，可以享受其他税收优惠政策

C.企业在享受税收优惠政策期间，必须将享受的税收优惠全部用于研发

D.企业在享受税收优惠政策期间，可以将享受的税收优惠用于其他用途

5.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：

A.增值税的纳税期限为一个月

B.增值税的纳税期限为季度

C.增值税的纳税期限为年度

D.增值税的纳税期限由税务机关根据企业情况确定

6.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税的征收方式为代扣代缴

B.个人所得税的征收方式为自行申报

C.个人所得税的征收方式为代扣代缴和自行申报相结合

D.个人所得税的征收方式由税务机关根据个人情况确定

7.下列关于企业所得税的预缴，说法正确的是：

A.企业应按月预缴企业所得税

B.企业应按季度预缴企业所得税

C.企业应按年度预缴企业所得税

D.企业应按纳税期限预缴企业所得税

8.下列关于增值税的纳税地点，说法正确的是：

A.增值税的纳税地点为企业注册地

B.增值税的纳税地点为货物和服务的销售地

C.增值税的纳税地点为货物和服务的购买地

D.增值值税的纳税地点由税务机关根据企业情况确定

9.下列关于个人所得税的纳税地点，说法正确的是：

A.个人所得税的纳税地点为个人户籍所在地

B.个人所得税的纳税地点为个人居住地

C.个人所得税的纳税地点为个人收入来源地

D.个人所得税的纳税地点由税务机关根据个人情况确定

10.下列关于企业所得税的汇算清缴，说法正确的是：

A.企业应按年度进行企业所得税汇算清缴

B.企业应按季度进行企业所得税汇算清缴

C.企业应按月进行企业所得税汇算清缴

D.企业应按纳税期限进行企业所得税汇算清缴

二、多项选择题

要求：从每小题的四个选项中选出两个或两个以上最符合题意的正确答案。

1.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.职工工资及福利费

B.所得税

C.利息支出

D.投资收益

E.差额弥补

F.研发费用

G.资产损失

2.增值税的计税方法包括：

A.一般纳税人计税方法

B.小规模纳税人计税方法

C.跨境贸易电子商务计税方法

D.增值税专用发票计税方法

E.增值税普通发票计税方法

F.增值税零税率计税方法

G.增值税免税计税方法

3.个人所得税的征收范围包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

F.财产租赁所得

G.财产转让所得

4.企业所得税的优惠政策包括：

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.研发费用加计扣除优惠政策

D.风险投资企业优惠政策

E.资源综合利用企业优惠政策

F.环保节能企业优惠政策

G.从事农业、林业、牧业、渔业生产的企业优惠政策

5.增值税的纳税义务人包括：

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税代扣代缴义务人

D.增值税代收代缴义务人

E.增值税境外纳税人

F.增值税境内纳税人

G.增值税跨境电子商务纳税人

6.个人所得税的征收方式包括：

A.代扣代缴

B.自行申报

C.纳税人自行缴纳税款

D.纳税人委托他人代缴税款

E.纳税人委托银行代缴税款

F.纳税人委托税务机关代缴税款

G.纳税人委托其他单位代缴税款

7.企业所得税的纳税期限包括：

A.按月预缴

B.按季度预缴

C