税法-张辉-第四章--税收征收管理法.pptVIP

主教材《税法学》〔高教社2014年版〕;【引例】?;第一节税收征收管理法概述

第二节税务管理制度

第三节税款征收制度

第四节税务检查制度

第五节税收法律责任;第一节税收征收管理法概述

第二节税务管理制度

第三节税款征收制度

第四节税务检查制度

第五节税收法律责任;第一节税收征收管理法概述

第二节税务管理制度

第三节税款征收制度

第四节税务检查制度

第五节税收法律责任;第一节税收征收管理法概述

第二节税务管理制度

第三节税款征收制度

第四节税务检查制度

第五节税收法律责任;税务登记的种类：

1、设立登记

2、变更登记

3、停业、复业登记

4、注销登记

5、外出经营报验登记;〔一〕设立税务登记：先工商后税务

1、设立税务登记对象：

根据有关规定，办理开业登记的纳税人分为以下两种：

1〕领取营业执照从事生产、经营的纳税人

A、企业；

B、企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所；

C、个体工商户；

D、从事生产经营的事业单位。;2〕其他纳税人

不从事生产经营，但依照法律法规的规定负有纳税义务的单位和个人。;2、设立登记的时间和地点

1〕从事生产经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起30日内向生产经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申请办理税务登记；

2〕除上述以外的其他纳税人，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向所在地的主管税务机关申请办理税务登记。;3．设立税务登记的内容：

1〕单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码；

2〕住所、经营地点；

3〕登记注册类型及所属主管单位；

4〕核算方式；

5〕生产经营方式；

6〕生产经营范围；

7)注册资金〔资本〕、投资总额、开户银行及帐号；

8〕生产经营期限、从业人数、营业执照号码；

9〕财务负责人、办税人员；

10〕其他有关事项。;4．设立税务登记的程序

1〕填写表格；

2〕提交证件及资料；

3〕税务机关查验；

4〕受理登记并发给《税务登记表》；

5〕税务机关审核《税务登记表》及其他证件、资料；

6〕税务机关登记并发??税务登记证件。;〔二〕变更税务登记

1、按规定纳税人要在工商行政管理机关办理变更登记的；

时间要求〔先工商后税务〕：工商变更登记之日起30日内，办理税务变更登记。

2、按规定纳税人不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记无关的。

时间要求：自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内，办理税务变更登记。;〔三〕注销税务登记〔先税务后工商〕

注销税务登记是指纳税人税务登记内容发生了根本性变化，需终止履行纳税义务时向税务机关申报办理的一种税务登记手续。

适用范围：

1、解散：纳税人因经营期限届满而自动解散；

2、撤销：企业由于改组、分立、合并等原因而被撤销；

3、破产：企业资不抵债而破产；

4、迁移：纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；

5、撤消：纳税人被工商行政管理部门撤消营业执照；

6、其他;注销税务登记〔先税务后工商〕;〔四〕停业、复业登记

实行定期定额征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记，如实填写《停、复业报告书》，领回并启用税务登记证件、发票领购簿及其停业前领购的发票。;〔五〕外出经营报验登记

外出经营报验登记是指纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动，须持《外出经营活动税收管理证明》(以下简称《外管证》)向临时生产经营地税务机关办理登记的一种手续。

税务机关按照”一地一证”的原那么核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为30日，最长不得超过180天。;二、账簿、凭证管理;二、账簿、凭证管理;二、账簿、凭证管理;二、账簿、凭证管理;三、纳税申报

是指纳税人按照税法规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。

纳税申报是纳税人履行纳税义务，界定纳税人法律责任的主要依据，是税务机关办理征税业务、开具完税凭证的主要根据。;〔一〕纳税申报的对象

1、纳税人、扣缴义务人必须按照税法规定的期限申报纳税。

2、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。

3、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。;〔二〕纳税申报的内容

税种、税目、税率等8个方面。

〔三〕纳税申报的期限

1、法律、行政法规明确规定；

2、税务机关规定。

〔四〕纳税申报的方式

1、直接申报；

2、报送代扣代缴、代收代缴税款报告表；

3、邮寄；

4、数