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基建、修缮工程审计实施办法

第一章总则

第一条为加强学院基建、修缮工程项目管理，规范基建、修缮工程审计工作，根据《国务院关于加强审计工作的意见》（国发〔2014〕48号）、《工程建设项目招标范围和规模标准规定》（国家发改委2000年3号令）文件精神及其他有关法律法规，结合学院工作实际，制定本办法。

第二条本办法所称基建、修缮工程是指使用学院各种来源的资金进行的基建、修缮工程项目，资金来源包括国拨资金、部门自筹经费、科研经费、捐赠经费等。

第三条学院基建、修缮工程建设必须由建设项目管理部门组织完成，其它部门不得自行组织实施。审计处只接收建设项目管理部门报送的审计申请。

第四条基建、修缮工程审计是指审计处依据国家法律、法规和学院各项规章制度，在项目立项至竣工验收的过程中，对工程建设项目资金收支的真实性、合法性、效益性进行审计监督。目的是促进学院建设项目管理，保障建设资金合法、合理使用。

第五条审计处对重大建设项目实施全过程跟踪审计，对其他项目实施过程监督和工程竣工结算审计。重大建设项目是指根据上级部门批准的投资额度在3000万元以上（含3000万元）的新建工程项目和单项资金额度在1000万元以上（含1000万元）的维修改造项目，以及学院指定的其他项目。

第六条开展基建、修缮工程审计时，所涉及的单位或部门应予积极配合。

第七条审计人员应当严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范，依法履行审计职责。

第二章审计程序

第八条每年初，学院基建、修缮工程项目计划管理部门应将上级部门和学院批准的年度基建、修缮工程投资计划抄送审计处。学院根据工作需要，临时调整或补充的工程项目投资，也应由项目计划管理部门将计划变动情况及时抄送审计处。

第九条审计处根据学院年度投资计划，确定年度审计计划，计划中明确全过程跟踪审计项目。上年度已列入计划，跨年度实施的项目，应作为续审项目，列入当年审计项目计划。

第十条审计处根据审计项目计划选派审计人员组成审计组，实施审计监督。必要时，可聘请社会中介机构或相关专业人员参加审计工作。学院计划管理部门应将相关审计费用在投资计划中予以考虑。

第十一条审计组根据“跟踪审计、定期报告、及时反馈”的原则，对发现的问题及时提出书面意见或建议。

第十二条工程项目审计完成后，由审计组根据档案管理要求，及时建立审计项目档案。

第十三条计划外工程项目按以下程序办理：

（一）工程项目负责人应在工程开工前提出立项申请，报所在部门审批，并报本部门分管或联系院领导签批，确定计划外项目是否获批立项。

（二）立项项目报审计部门分管或协管院领导签批，纳入学院审计工作计划。

（三）工程项目负责人提请建设项目管理部门介入施工过程管理。审计部门根据建设项目管理部门相关通知，实施过程审计。

（四）工程项目竣工验收后，由项目负责人提请建设项目管理部门对工程结算进行初审，由建设项目管理部门统一报送审计处进行终审，并将终审结算资料反馈项目负责人。

第十四条对于无计划又未经学院批准、未提请建设项目管理部门介入和初审的项目，审计处不予受理。

第三章审计内容

第十五条根据重要性和成本效益原则，审计人员对建设项目主要阶段或重点环节开展动态、恰当的审计监督活动，通过对以下关键环节的控制，达到审计监督的目的：

（一）招标文件、工程量清单、招标控制价的审计；

（二）招投标采购过程审计；

（三）合同审计；

（四）施工过程审计；

（五）设计变更、现场签证、隐蔽工程及计划调整审计；

（六）工程进度结算审计；

（七）工程项目竣工结算审计；

（八）项目验收审计；

（九）其他相关工作。

第十六条招标文件、工程量清单、招标控制价审计。建设项目管理部门编制的招标文件、工程量清单、招标控制价，单项资金额度在200万元以上（含200万元）的，需经审计处审定后方可执行，建设项目管理部门报送上述文件应为部门审定稿。审计处对招标文件、工程量清单、招标控制价的审计包括以下几方面内容：

（一）项目立项程序的完整性和有效性；

（二）资金来源是否落实；

（三）招标文件、工程量清单、招标控制价的真实性、合法性和有效性。

（四）建设项目管理部门在报送招标文件、工程量清单、招标控制价时，同时提供以下资料：

1．项目建议书、可行性研究报告、初步设计及总概算等批准文件；

2．已下达的建设项目年度投资计划（特殊情况提供情况说明或学院决议纪要）等资料；

3．设计任务书、施工图设计文件等。

第十七条招投标采购过程审计。审计处参加建设项目招投标采购过程审计，包括勘察、设计、施工、监理、建安材料、建安设备等采购，以及甲供及暂估价建安材料、设备的竞争性谈判、询价等采购活动。重点审计招投标采购执行程序的合法合规性和有效性，是否执行《中华人民共和国招标投标法》《中华人民共和国政府采购法》以及学院相关的采购管理等办法。建设项目