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XX学院
预算执行与决算审计实施办法
第一章总则
第一条为加强对学院预算执行与决算的审计监督与评价，规范审计行为，保证审计质量，促进预算管理，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国审计法实施条例》、《教育系统内部审计工作规定》、《XX学院内部审计规定》，结合学院实际情况，制定本办法。
第二条本办法所称预算执行与决算审计，是指学院审计处依据有关规定对学院及所属单位预算编制、执行与决算的真实性、合法性和效益性进行的监督、评价和建议。
第三条预算执行与决算审计的目的是规范学院预算管理，提高预算的科学性、准确性、严肃性，促进决算的规范性和准确性，防范财务风险和管理漏洞，优化学院资源配置和资金使用，保障学院事业高质量发展。
第四条预算执行与决算审计一般由审计处按照学院审计工作计划组织实施，特殊情况根据学院要求进行安排。
第二章预算执行审计内容
第五条预算执行审计王要包括预算管理审计、收入预算执行审计和支出预算执行审计、预算执行结果审计和预算绩效审计。
第六条预算管理审计内容包括：
（一）预算编制的原则、方法、审批程序以及院内分配是否符合上级和学院的有关规定；
（二）预算编制是否遵循“量入为出，收支平衡”的原则，收入预算是否贯彻积极稳妥的原则，支出预算是否贯彻统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则；
（三）预算调整依据的充分性以及履行规定审批程序的情况；
（四）预算管理内部控制健全有效情况；
（五）其他审计事项。
第七条收入预算执行审计内容包括：
（一）各项收入是否全部纳入学院预算，实行统一管理、统一核算；
（二）各项收入是否真实、合法、完整，有上交任务的单位或部门是否将应上交的预算收入及时足额上交学院，是否存在隐瞒、截留、挪用、拖欠预算收入或设置“账外账气“小金库”等问题；
（三）收费的项目、标准和范围是否经有关部门批准，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围和提高收费标准等问题，收费是否贯彻“收支两条线”原则，票据使用是否规范；
（四）是否有切实可行的保证预算收入目标实现的控制措施和办法；
（五）应上缴财政专户的资金是否及时、足额上缴；
（六）各项收入的会计核算是否准确，资金管理是否合规；
（七）其他审计事项。
第八条支出预算执行审计的内容包括：
（一）各项支出是否按照预算执行，有无超预算或无预算的开支问题，专项资金是否专款专用；
（二）各项支出是否真实、合法，有无多列、不列或少列支出的现象；有无挤占、挪用等行为；
（三）是否有切实可行的保证预算支出目标实现的控制措施和办法；
（四）各项支出的会计核算是否准确，资金管理是否合规；
（五）其他审计事项。
第九条预算执行结果审计内容包括：
（一）收入预算执行与预算编制是否存在较大差异及差异原因；
（二）支出预算执行与预算编制是否存在较大差异及差异原因；
（三）预算收入与预算支出在总额和结构上是否平衡，有无赤字；
（四）其他审计事项。
第十条预算绩效审计的内容包括：
（一）绩效管理体系是否健全，绩效管理制度是否完善；
（二）绩效指标设置是否合理；
（三）预算执行的绩效情况；
（四）相关部门是否履行了绩效管理责任；
（五）其他审计事项。
第三章决算审计内容
第十一条决算审计主要包括决算管理审计、资产审计、负债审计、净资产审计、收入审计以及支出审计。
第十二条决算管理审计内容包括：
（一）学院年度财务决算报告编报的原则、方法、程序、时限是否符合制度规定及上级主管部门的编报要求，财务决算内容是否真实、合法、完整，能否如实反映学院年末财务状况和年度收支结果；
（二）财务分析指标是否真实、准确，能否恰当地反映学院的财务状况、收支结果和事业发展情况；
（三）决算管理内部控制健全有效情况；
（四）其他审计事项。
第十三条资产审计内容包括：
（一）资产是否真实、完整，账实是否相符；资产的管理是否完善，资产变动是否合法合规，资产核算是否准确；
（二）货币资金是否安全完整，管理和使用是否符合规定，银行开户是否合法合规；
（三）应收及预付款项的发生、增减变化是否真实合法，是否及时清理结算，有无长期挂账等问题，对确实无法收回的应收及预付款项是否按规定程序批准后核销；
（四）库存物品等是否定期清查盘点，是否账实相符，盘盈、盘亏调整是否符合有关规定；
（五）固定资产是否真实存在、产权明确，固定资产的采购程序是否规范、是否健全并有效执行本单位招标及政府采购相关制度；固定资产的出售、转让、报损、报废等处置程序是否合法合规，处置收入是否实行“收支两条线”管理；是否建立固定资产共享、共用制度；
（六）在建工程是否真实存在，核算是否准确、合规，有无挤占或漏记在建工程成本的行为·完工工程是否及时办理交付使用手续，竣工财务决算是否准确、及时；
（七）无形资产的取得、管理、核算、转让是否符合规定；
（八）对外投资是否符合相关规定和程序；
（九
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