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XX学院
内部控制审计实施办法
第一章总则
第一条为规范内部控制审计工作，促进学院内部控制不断完善并有效实施，提升学院内部管理水平，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《教育部直属高校经济活动内部控制指南（试行）》、《第2201号内部审计具体准则一一内部控制审计》、《教育系统内部审计工作规定》等，结合学院实际情况，制定本办法。
第二条本办法所称内部控制，是指学院及所属单位为实现教育事业健康有序发展，保证经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进行的防范和管控。
第三条本办法所称内部控制审计，是指审计处对学院及所属单位内部控制设计和运行的有效性进行的监督、评价和建议。
第四条内部控制审计既可独立开展，也可与其他类型审计项目结合实施。对于内部控制审计，审计处可采用自审或委托审计方式进行，委托审计的组织协调工作和质量控制工作由审计处负责。
第二章一般原则
第五条学院及所属单位的责任是建立健全内部控制，并确保其有效运行审计处的责任是对内部控制设计和运行的有效性进行监督、评价和建议，出具客观、公正的审计报告。
第六条内部控制审计应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对单位整体或某个控制目标造成的影响程度，确定审计的范围和重点内部审计人员应当关注串通舞弊、滥用职权、环境变化和成本效益等内部控制的局限性。
第七条内部控制审计按范围分为学院层面内部控制审计和业务层面内部控制审计，应当在对内部控制全面评价的基础上，重点关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域的内部控制。
第八条内部控制审计应当真实、客观地揭示经济活动的风险状况，如实反映内部控制设计和运行的情况，客观评价内部控制缺陷。
第三章单位层面内部控制审计
第九条单位层面内部控制审计，是针对单位整体内部控制设计和运行的有效性所进行的审计，包括对发展规划、组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面的审计。
第十条发展规划审计的主要内容包括：发展规划的制定是否在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上进行，发展规划方案是否履行规定的审批程序，发展规划贯彻落实的保障制度是否完善，是否对规划实施情况进行监控，是否按照规定权限和程序调整发展。
第十一条组织架构审计的主要内容包括：是否单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作；内部机构和岗位设置、权贵分配是否明确、合理。
第十二条运行机制审计的主要内容包括：包括决策机制、执行机制、协同机制、监督机制等在内的保证内部控制目标实现的内部运行和制衡机制是否健全有效。
第十三条关键岗位与人员审计的主要内容包括：是否明确关键岗位职责权限、任职条件和工作要求，并配备具有专业胜任能力的工作人员，是否健全并有效实施关键岗位人员教育培训、定期轮岗、退出以及考核奖惩机制。
第十四条会计与信息系统审计的主要内容包括：是否完善会计管理制度，建立健全会计机构，明确会计机构的职责和权限，依法合理设置会计工作岗位，进行岗位授权和职责分工，配备具备资格条件的会计工作人员，加强会计人员专业技能培训；是否健全信息系统管理程序，设置信息系统管理岗位，明确信息系统管理责任，对信息系统实行归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入信息系统中，并强化信息系统的安全管理。
第四章业务层面内部控制审计
第十五条业务层面内部控制审计，是针对某项业务活动内部控制设计和运行的有效性所进行的审计，包括对预决算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、工程项目管理、合同管理、债务管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理、所属企业管理、教育基金会管理等业务控制活动的审计。
第十六条预决算管理内部控制审计的主要内容包括：
（一）是否建立健全预决算管理制度，明确归口管理部门及相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离；
（二）预算编制是否做到程序规范、方法科学、内容完整、项目细化、数据准确；
（三）预算指标分解下达是否及时，是否按批复预算安排单位各项收支，预算调整程序是否规范；
（四）是否建立预算执行分析机制并定期通报执行情况；
（五）是否建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制，是否加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时；
（六）是否建立预算全过程绩效管理机制。
第十七条收入管理内部控制审计的主要内容包括：
（一）是否建立健全收入管理制度，明确归口管理部门及相关岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离；
（二）各项收入是否及时、足额入账，由财务部门集中核算，是否存在设立“账外账”、“小金库”的现象；
（三）是否严格按照规定的项目和标准进行收费，及时
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