公司财务部内部管理及工作流程规范.docx

?一、总则

1.目的

本规范旨在加强公司财务部内部管理，规范财务工作流程，提高财务工作效率和质量，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。

2.适用范围

本规范适用于公司财务部全体人员。

3.职责分工

财务部各岗位人员应明确各自职责，相互协作，共同完成财务工作任务。具体职责分工如下：

-财务经理

-全面负责财务部的日常管理工作，制定和完善财务管理制度及流程。

-组织财务预算、决算的编制和执行，监控公司财务状况和经营成果。

-协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，提供财务专业意见。

-负责财务人员的培训、考核和团队建设。

-会计主管

-协助财务经理管理财务部日常工作，指导会计人员进行账务处理。

-审核会计凭证、财务报表等财务资料，确保财务数据的准确性。

-负责财务档案的整理、归档和保管工作。

-协助财务经理完成财务预算、决算等工作。

-会计

-按照国家财务法规和公司财务制度，进行账务处理，编制记账凭证。

-登记各类账簿，定期结账，保证账账相符、账实相符。

-协助编制财务报表，提供相关财务数据。

-负责财务票据的购买、保管和使用登记。

-出纳

-办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。

-登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。

-保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。

-协助会计进行账务核对和资金盘点工作。

二、财务管理制度

1.财务审批制度

-审批原则

严格执行分级审批制度，明确各级审批权限，确保审批流程规范、高效。

-审批流程

-费用报销：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，交财务部门审核。财务审核通过后，报总经理审批。金额较大的费用报销还需经董事长审批。

-资金支付：业务部门提交资金支付申请，详细说明支付原因、金额、收款单位等信息，经部门负责人和财务经理审核后，报总经理审批。重大资金支付需经董事长审批。

-预算内项目：按照预算执行审批流程，在预算额度内的项目，由相关负责人审核签字后，财务部门予以办理。

-预算外项目：需提交预算调整申请，经公司管理层审批通过后，按照上述流程办理。

2.财务预算制度

-预算编制

-每年末，财务部根据公司战略规划和年度经营目标，组织各部门编制下一年度财务预算。

-各部门应结合本部门业务情况，详细预测收入、成本、费用等项目，并提交相关预算资料。

-财务部对各部门预算进行汇总、审核和平衡，形成公司年度财务预算草案，报公司管理层审批。

-预算执行与监控

-财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期将实际执行数据与预算数据进行对比分析。

-各部门应严格按照预算执行，如有预算调整需求，需提交书面申请，说明调整原因和金额，经审批后进行调整。

-预算考核

-年末，财务部对各部门预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。

-对于预算执行较好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行分析和督促改进。

3.财务核算制度

-会计核算原则

严格按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算，确保财务信息真实、准确、完整。

-会计科目设置

根据公司业务特点和财务管理要求，合理设置会计科目，确保账务处理清晰、规范。

-账务处理流程

-会计人员根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

-将记账凭证录入财务软件系统，登记各类账簿。

-定期进行账务核对，包括总账与明细账核对、账实核对等，确保账账相符、账实相符。

-期末，按照会计制度要求进行结账，编制财务报表。

4.财务报告制度

-报告种类与频率

-月度财务报告：每月结束后[X]个工作日内编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附注。