固定资产管理台帐模板.docx

?一、台帐概述

固定资产管理台帐是对企业固定资产进行全面记录和管理的重要工具。它详细记录了固定资产的基本信息、购置情况、使用状况、折旧情况等，有助于企业准确掌握固定资产的数量、价值、分布及变动情况，为固定资产的合理配置、有效使用、维护保养和处置决策提供依据，确保企业固定资产的安全完整和高效利用。

二、台帐内容及填写说明

（一）资产编号

1.编号规则：采用[具体编号规则]，例如：01-001-001，其中01表示资产大类（如房屋建筑物），001表示资产中类（如办公用房），001表示该中类下的具体资产序号。

2.填写要求：按照编号规则为每一项固定资产赋予唯一的编号，编号应保持连续性和系统性，便于资产的识别和管理。

（二）资产名称

1.定义：填写固定资产的具体名称，应准确反映资产的性质、功能和用途。

2.填写要求：使用规范、通用的名称，避免使用模糊或容易引起歧义的表述。例如，联想台式电脑应明确具体型号，如联想启天M4350台式电脑。

（三）资产类别

1.分类标准：依据固定资产的经济用途和使用情况，分为以下几类：

-房屋建筑物

-机器设备

-运输设备

-电子设备

-办公家具及设备

-其他设备

2.填写要求：根据资产的实际情况，准确选择相应的资产类别。

（四）资产型号

1.定义：填写固定资产的具体型号，用于区分同一资产类别下不同规格、性能的资产。

2.填写要求：按照资产购置时的原始凭证或产品说明书填写准确的型号信息。

（五）购置日期

1.定义：记录固定资产购置并达到预定可使用状态的日期。

2.填写要求：以发票开具日期或资产实际交付使用日期为准，格式为YYYY-MM-DD。

（六）购置金额

1.定义：填写固定资产购置时的实际成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

2.填写要求：以实际支付的金额为准，精确到小数点后两位。

（七）使用部门

1.定义：填写固定资产的实际使用部门，可根据企业组织架构和资产使用情况进行划分。

2.填写要求：明确具体的部门名称，如财务部销售部生产车间一等。

（八）使用人

1.定义：填写直接使用该固定资产的个人姓名。

2.填写要求：确保填写准确的使用人姓名。

（九）存放地点

1.定义：记录固定资产的实际存放位置，以便于查找和管理。

2.填写要求：详细填写具体的地点，如办公楼2楼201室仓库A区3号货架等。

（十）折旧方法

1.折旧方法选择：根据固定资产的性质和使用情况，选择合适的折旧方法，包括年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法等。

2.填写要求：明确填写所选用的折旧方法名称。

（十一）折旧年限

1.定义：根据国家相关规定和企业实际情况，确定固定资产的预计折旧年限。

2.填写要求：按照规定的折旧年限填写，例如房屋建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年等。

（十二）残值率

1.定义：预计固定资产在使用寿命结束时的残余价值占其原值的比例。

2.填写要求：一般按照企业财务制度规定或行业惯例填写，如5%等。

（十三）月折旧额

1.计算方法：根据所选的折旧方法、折旧年限、残值率和固定资产原值，按照以下公式计算月折旧额：

-年限平均法：月折旧额=固定资产原值×（1-残值率）÷折旧年限÷12

-工作量法：月折旧额=单位工作量折旧额×当月实际工作量

-双倍余额递减法：月折旧额=期初固定资产净值×月折旧率（月折旧率=2÷折旧年限÷12）

-年数总和法：月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）×年折旧率÷12（年折旧率=尚可使用年限÷预计使用年限的年数总和）

2.填写要求：计算结果精确到小数点后两位，按照实际计算结果填写。

（十四）累计折旧

1.定义：反映固定资产自购置以来累计计提的折旧额。

2.填写要求：根据每月计提的折旧额逐月累计计算填写，公式为：累计折旧=上月累计折旧+本月折旧额。

（十五）净值

1.计算方法：净值=固定资产原值-累计折旧

2.填写要求：按照上述公式计算并填写净值金额，精确到小数点后两位。

（十六）资产状态

1.状态分类：分为在用闲置出租出借报