固定资产管理制度附带管理用表格.docx

?一、总则

1.目的

为加强公司固定资产管理，规范固定资产购置、验收、使用、维护、处置等流程，提高固定资产使用效益，保障公司资产安全与完整，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构的固定资产管理。

3.定义

固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

二、管理职责

1.资产管理部门

-负责固定资产的实物管理，包括资产的购置、验收、登记、调配、清查等工作。

-建立固定资产台账，定期更新资产信息，确保账实相符。

-制定固定资产维护计划，组织实施资产维护保养工作，提高资产使用性能。

-参与固定资产报废、处置等工作，提出资产处置意见。

2.财务部门

-负责固定资产的价值核算，按照会计准则正确计提折旧、减值准备等。

-审核固定资产购置、处置等相关费用，进行账务处理。

-会同资产管理部门定期进行固定资产清查，对清查结果进行账务调整。

-对固定资产的财务状况进行分析，为公司决策提供财务依据。

3.使用部门

-负责本部门固定资产的日常使用和保管，确保资产安全、正常运行。

-配合资产管理部门进行资产清查、盘点等工作，及时反馈资产使用情况。

-根据业务需求，提出固定资产购置、调配等申请。

-负责本部门固定资产的简单维护和保养，发现问题及时报告。

三、固定资产购置

1.购置申请

使用部门根据业务需要，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息，并经部门负责人审核签字后提交资产管理部门。

2.审批流程

资产管理部门收到购置申请后，对申请内容进行审核，核实是否有必要购置及资产配置是否合理。审核通过后，报分管领导审批。如购置金额较大，超过公司规定的审批权限，需经总经理办公会或董事会审批。

3.采购实施

经审批同意购置的固定资产，由采购部门按照公司采购管理相关规定进行采购。采购过程中要遵循公平、公正、公开的原则，选择合适的供应商，确保资产质量和价格合理。

4.验收

固定资产到货后，采购部门通知资产管理部门、使用部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、外观等是否与合同一致。验收合格后，填写《固定资产验收单》，各方签字确认。对于技术复杂、专业性强的固定资产，可邀请专业技术人员参与验收。

四、固定资产核算与入账

1.财务部门依据《固定资产验收单》、购置发票等原始凭证，按照固定资产的实际成本进行账务处理，及时登记固定资产总账和明细账

固定资产入账价值包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。

2.对于融资租入的固定资产

财务部门按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用作为入账价值，同时确认长期应付款。在租赁期内，按照实际利率法分摊未确认融资费用。

五、固定资产折旧

1.折旧方法

公司固定资产折旧采用年限平均法，根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计使用寿命、预计净残值率。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。

2.折旧年限及净残值率

各类固定资产折旧年限及净残值率参照以下标准执行：

-房屋及建筑物：折旧年限为[X]年，净残值率为[X]%。

-机器设备：折旧年限为[X]年，净残值率为[X]%。

-运输设备：折旧年限为[X]年，净残值率为[X]%。

-电子设备：折旧年限为[X]年，净残值率为[X]%。

-办公家具及其他：折旧年限为[X]年，净残值率为[X]%。

3.折旧计提

财务部门每月按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。折旧计提的会计分录如下：

借：管理费用/制造费用/销售费用等

贷：累计折旧

六、固定资产使用与保管

1.使用部门应指定专人负责本部门固定资产的管理，建立固定资产使用台账

详细记录资产的领用、归还、维修、保养等情况。使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，确保资产安全。

2.未经资产管理部门批准

任何部门和个人不得擅自将固定资产