公司工程项目全过程跟踪审计实施细则.doc

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工程项目全过程跟踪审计实施细则

第一章总则

第一条为进一步加强对公司工程项目的审计监督，规范工程建设行为，合理控制工程造价，根据上级有关文件规定以及《公司内部审计工作规定》、《公司工程项目管理审计办法（试行）》，结合公司实际，制定本细则。

第二条本细则所称工程项目，是指公司使用各类资金的新建、改扩建及修缮工程，具体包括土建、安装、装饰、市政、园林绿化等专业项目。

第三条本细则所称全过程跟踪审计，是指对工程项目的投资立项、勘察设计、招投标、施工、竣工结算等各阶段的业务或管理活动的真实性、合法性和效益性，所独立开展的监督、控制和评价行为。根据重要性和成本效益原则，可选择工程项目的全部阶段和环节或部分阶段和环节实施跟踪审计。

第四条本细则适用于预算100万元（含）以上的工程项目，和公司认为有必要进行全过程跟踪审计的其他工程项目。

第二章工作职责

第五条审计处的职责

（一）负责工程项目全过程跟踪审计工作的组织、管理、监督与协调，及时处理审计过程中遇到的问题；

（二）选择跟踪审计单位，代表公司签订委托合同；

（三）成立跟踪审计项目组，审核批准并督促落实跟踪审计实施方案；

（四）委派跟踪审计项目组参加与审计事项有关的会议，及时深入现场了解情况，提出审计建议；

（五）对跟踪审计项目组人员职业道德、专业技能及服务态度等方面进行管理监督，提高跟踪审计质量。

第六条工程管理部门的职责

（一）将跟踪审计相关条款列入采购文件和施工合同，在工程建设各阶段，向施工单位明确公司跟踪审计的有关规定；

（二）配合审计处和跟踪审计项目组开展跟踪审计工作；

（三）对各阶段需送审资料的真实性、准确性、完整性进行初步审核，提交跟踪审计项目组，做好交接手续；

（四）提前通知跟踪审计项目组参加相关会议，协助审计处及时解决跟踪审计过程中遇到的问题；

（五）落实跟踪审计意见；

（六）做好工程竣工结算、财务决算准备工作。

第七条参与公司工程建设有关的勘察、设计、施工、监理、供货等单位应当接受审计监督，及时提供相关资料，并对所提供资料的真实性、完整性负责。服务过程中有不良记录的，按《公司采购管理办法（试行）》规定拒绝该施工单位及项目负责人参加公司采购活动。

第八条公司各相关职能机构应履行各自职责，积极配合审计处开展全过程跟踪审计工作。相关工作人员失职渎职、以权谋私，给公司造成经济损失的，公司相关部门依据有关规定追究相关人员的责任，公司纪检监察部门依规依纪依法予以处理。

第三章审计内容

第九条投资立项审计的主要内容

（一）工程项目研究、决策程序的合法性、合规性；

（二）工程项目建设内容的合法性、合规性；

（三）工程项目的立项、可行性研究、初步设计和设计审查、施工许可等审批、核准、备案程序的合法性、合规性；

（四）工程项目的用地、规划、环境影响评价和社会稳定风险评估等审批、核准、备案程序的合法性、合规性。

第十条勘查设计审计的主要内容

（一）勘察、设计采购程序及合同内容的合法性、合规性；

（二）初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告或经核准的项目申请报告及估算；

（三）初步设计的项目是否齐全，是否采取限额设计、方案优化等控制工程造价的措施；

（四）概算编制是否准确，经济评价是否合理，方案比较是否全面；设备投资是否合理，主要设备价格是否符合当前市场价格。

第十一条招投标审计的主要内容

（一）工程量清单和招标控制价的完整性、准确性；

（二）采购程序、评标工作等的合法性、合规性；

（三）工程合同与招投标文件、评标结果的一致性；

（四）工程合同内容与签订程序的合法性、合规性。

第十二条施工过程审计的主要内容

（一）工程合同履行情况，合同履行过程中的补充协议、签证、纪要与原合同实质性内容的一致性；

（二）基础工程、预埋工程、屋面工程等主要隐蔽工程综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更一致；

（三）主要材料和设备价格确认程序是否合法合规，确认结果是否合理；

（四）设计变更、施工签证内容是否真实，程序是否合规，手续是否齐全，资料是否符合要求，结算单位、费率标准是否响应招投标文件和合同条款。

第十三条竣工结算审计的主要内容

（一）工程竣工结算编制依据和内容的真实性、合规性；

（二）工程结算方式和内容的真实性、合规性；

（三）竣工结算增减项目（如工程变更、现场签证等）的工程量计算、结算单价及取费标准的真实性、合规性。

第四章审计程序

第十四条立项设计阶段的主要审计程序

（一）工程管理部门将工程项目立项、批复等文件送审计处，审计处审核评估后，对符合条件的工程项目应予立项，并组建跟踪审计项目组；

（二）工程管理部门将签署意见的勘察、设计采购文件和合同送交跟踪审计项目组，项目组在3个工作日内提出审计意见；

（三）跟踪审计项目组参与设计方案会审等活动。

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