集团股份公司财务管理与内部会计控制制度.doc

XX集团股份有限公司

财务管理与内部会计控制制度

第一章总则

第一条为规范公司财务管理行为，理顺财务管理关系，加强财务监督和控制，促进公司长远健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》等国家有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。

第二条本制度是集团总部及分子公司财务活动必须遵循的原则和规范，分子公司可根据行业特点制订财务管理实施细则，报集团财务部备案。

第三条财务管理的内容主要包括：财务管理体制、年度计划管理、筹资管理、投资管理、资产管理、收入管理、成本费用管理、科目余额分析、利润及利润分配管理和会计核算、财务报告与信息披露。

第四条财务管理要坚持“控制与效率并重”的原则，既要保障公司资产安全和利益最大化，又要考虑管理效率，对各级管理层进行适当授权，对财务人员实行双重管理；财务管理也要坚持“监督与服务并重”的原则，财务人员既要有监督控制的职责，又要有很强服务意识，为业务部门及时准确提供信息和建议，支持业务发展。

第二章财务管理体制和内控基本原则

第五条根据目前的经营和管理模式，公司财务实行“统一管理、分级核算”的管理原则。集团总部实施资产经营，为公司的投资中心、目标管理中心和结算中心，负责公司的筹资管理、投资管理、计划管理、固定资产管理、总部经费管理和盈利分配管理，负责对分子公司的管理、考核和审计。分子公司负责业务经营，为公司的利润中心或成本中心，按照年度经营目标的要求，负责营运资金、收入、成本费用和利润的管理，实行计划分级归口管理，完成集团总部下达的经营目标、利润指标或成本费用指标，确保营运资本的保值、增值。

集团财务负责：管理整个集团的筹资活动；制定集团统一财务管理制度和会计制度，审批分子公司财务会计机构设置和任命财会主管人员，协调和审核各分子公司年度计划和财务业绩，及实施其他属于集团运作的财务管理功能。

各分子公司财务部负责：执行集团各项财务管理和会计制度；编制本单位财务预算并检查、分析预算执行情况；监管本单位各项资产安全；负责本单位财务收支、会计核算和财务报告的编报；协助和配合本单位负责人改善和提高经营业绩。

第六条财务管理是企业管理的中心环节，必须健全各级财务管理机构。集团公司财务总监为分管公司财务会计工作的负责人，在董事会和总经理的领导下主管财务和会计的日常工作。分子公司应根据需要设置财务部负责日常的财会管理，财务部负责人直接向财务总监汇报，同时行政上向分子公司总经理汇报。

第七条公司财会专业人员实行统一垂直管理，按分级原则，由财务总监、各级财务经理协同人力资源部、全面负责财会人员从业资格的审核，组织招聘和聘任，负责调动和交流，专业职务的晋升，离岗的审核，部门人员的培训、考核与奖惩。

第八条建立财会人员岗位职责制度，各级财会人员应履行财务管理职责，做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作，有效利用集团的各项资产，努力提高经济效益。

第九条集团公司应参考《企业内部控制基本规范》的要求建立健全财务控制制度，定期检查梳理，完善改进。财务控制致力于消除隐患、防范风险、规范经营和提高效率。

第十条建立职责分工控制，不相容职务分离设置，不相容职务通常包括：授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。

第十一条建立授权审批控制制度，参照公司《章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《关联交易决策管理制度》、《对外担保制度》、《投资决策管理制度》等相关规章制度，编制《XX集团股份有限公司管理权限表》，明确股东会、董事会、董事长、副董事长、总经理在重大交易、日常经营（非关联交易）、担保（非关联方）、关联方交易及其他交易事项的审批权限。

第三章年度计划与业绩分析管理

第十二条年度计划是将未来一年内的经营活动以数量的形式（通常以货币形式）表现出来的一种系统的管理方法。年度计划是以计划为手段，对企业未来一年面临的政策环境、经济形势和市场状况、新产品新业务模式等情况作全面地分析，对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行汇总分析、协调分配，确定各项工作计划目标，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动。

第十三条年度计划应涵盖公司一切经济活动及结果，包括业务计划、资本计划、筹资计划和财务计划。

第十四条公司总经理对企业年度计划管理工作负总责，公司财务部负责计划管理的具体事宜。公司财务部具体负责组织企业全面计划的编制、执行、分析、控制等工作。

第十五条企业年度计划的编制按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。年度计划编制按照公司《预算管理办法》执行。

第四章资金筹集和担保管理

第十六条资本金即股本是公司设立时，股东各方按协议或章程规定认缴的资金。集团公司的股本，若需要增加或减少，按《公司章程》的规定由董事会制定议案，提交股东大会审议批准后实