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进料加工业务操作流程

第一章总则

进料加工是指经营单位进口部分或全部原料、材料、辅料、元器件、另部件、配套件和包装物料（简称进口料件），由国内生产者加工成品或半成品后再销往国外市场的贸易方式。

进料加工是公司进出口贸易中的一项特殊业务，加强进口料件的管理是防范监管风险，降低出口成本，衡量公司管理水平的有效手段。

为规范本公司进料加工业务，依据海关、税务、外汇管理的关规定，结合本公司的实际情况，特制定本业务流程规范。

第二章手册申办

需通过进料加工方式进口的普通料件，由分厂或海外营销公司提出采购计划；对于大宗进口材料的办理由运营管理部会同海外营销公司、分厂、财务部共同制定进口采购计划；所有采购计划应填写《进口物资审批表》并进行相应审批后进行。审批后的表格应在相关部门备案。

海外营销公司应根据审批后的《进口物资审批表》负责与客商签订进口料件合同，并制订相应的出口合同，在货到之前，向海关申请合同备案，办理《进料加工登记手册》(以下简称手册)。

手册中所涉及的单耗（单位成品耗用进口料件数量或额度包括边角料等损耗，不包括废品损耗）应由技术开发部、分厂或海外营销部提供，财务部审核。

进口料件需委外加工的，承揽企业应由分厂、营运管理部负责选定。运营管理部具体负责与承揽企业签订加工合同，并向海外营销部提供承揽企业营业执照复印件、加工贸易外发加工货物外发清单及相关资料。海外营销售部负责向海关进行《加工贸易货物外发加工申请审批表》的审批，并将审批结果报运营管理部、财务部备案。

财务部负责根据海关签发的《银行保证金台帐开设联系单》、《税款保证金存款专户联系单》办理保证金账户的开设与存款。

料件进口

海外营销公司凭手册及相关单证及时办理进口料件进口通关手续，并负责运输。

海外营销公司应最迟不超过在料件进口后的一个月内负责将进口报关单提供给财务部。

件、残次品均应单独堆放。需处理时由分厂或运营管理部提出，报财务审核后，由海外营销部向海关办理备案后，交运营管理部处理。财务部应对最后进行处理收入的发票严格审核其数量及金额。

第二十三条使用进口料件生产的成品，成品仓库应设置单独地方进行堆放，并加以标注。

第五章手册核销

第二十四条海外营销公司应负责在手册有效期内办理进口料件或者成品的内销、结转、放弃、退运等海关手续。

第二十五条海外营销公司应负责手册的管理并在规定的期限内将进口料件加工复出口，且在加工贸易手册项下最后一批成品出口或者加工贸易手册到期之日起30日内向海关报核。报核所需的资料由财务部、运营管理部及分厂提供。

第二十六条海外营销公司应在向海关申请手册核销前负责将进料加工手册进行复印，并在手册核销后向财务部提交手册复印件、补税缴款书、手册核销通知书、核销申请表。

第二十七条财务部应负责在手册核销当月持相关资料至退税机关办理手册核销手续并进行相应账务处理。

第二十八条财务部应根据海关签发的《银行保证金台帐核销联系单》办理保证金账户的核销。

附则

第二十九条本操作流程在国家法律法规有变动时应以国家法律法规为准。

第三十条财务部负责对本操作流程的解释。

附件一：

进口物资审批表

申请日期：年月日

申请部门：

贸易方式：□一般贸易□进料加工

序

号

物料编码

物料名称

规格型号

单

位

数量

单价

(USD)

金额(USD)

备注

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

申请原因：

申请人/日期：

部门意见：

签字/日期：

财务部审核：

签字/日期：

分管领导意见：（5000元以上需总经理批准）：

此表需在海外营销公司、财务部备案，大宗物资同时至运营管理部备案。

附件二

加工贸易外发加工货物外发清单

项目项号

外发货物

货物名称

规格型号

数量

重量

价值

单耗

单价

总值

（企业印章