销售与收款内部控制网络.pptVIP

*销售与收款业务的不相容岗位1.客户信用调查评估与销售合同审批签订的岗位相分离；2.销售合同的审批、签订与办理发货的岗位相分离；3.销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位相分离，4.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录的岗位相分离；5.销售业务经办与发票开具、管理的岗位相分离；6.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批的岗位相分离。对于销售与收款人员应当根据单位实际情况实行岗位轮换制度。轮换时要办理移交手续。第八章销售与收款内部控制第一节销售与收款的内部控制要求与内容第二节销售与收款业务内部控制设计第一节销售与收款的内部控制要求与内容销售与收款的内部控制要求销售与收款的内部控制内容?保证应收账款记录的真实性和可收回性?保证商业折扣和现金折扣的真实性与适度性?保证销售折让与销售退回的合理处理与揭示?杜绝销售与收款业务中可能出现的一切违法乱纪和侵吞企业利益的行为?保证营业收入的真实性、完整性、合理性一、销售与收款的内部控制要求二、销售与收款的内部控制内容01职务分离制度02订单控制制度03销售价格政策控制制度04销售发票控制制度05收款业务控制制度06退货业务控制制度07售后服务控制制度215?接受客户订单的人不能同时负责核准付款条件和客户信用调查工作?填制销货通知的人不能同时负责发出商品工作?记录应收账款的人员不能同时负责货款的收取和退款工作4?办理各项业务的人员不能同时负责该项业务的审核批准工作3?开具发票的人不能同时负责发票的审核工作6?会计人员不能同时负责销售业务各环节的工作（一）职务分离制度01?根据不同的客户和销售形式设计多种订单格式，以满足企业内部各个部门协调工作、相互制约的经营管理需要02?规定订单在企业内部各环节的流转程序，并规定相应的授权批准程序03?实行订单顺序编号法，对已执行的订单和尚未执行的订单分别进行管理和控制，以便随时检查订单的执行情况和每一订单的处理过程（二）订单控制制度（三）销售价格政策控制制度?制定统一的产品销售价格目录?规定灵活的商业折扣、现金折扣标准，并建立相应的授权批准权限。?指定专人负责发票的保管和使用，明确发票管理制度01?发票使用人领用发票时应签字注明所领用发票的起讫号02?发票使用人所开具的发票必须以发货通知单等有关凭证上载明的客户名称、日期、数量、单价、金额等为依据如实填列各项内容03?财会部门必须指定独立于发票使用人的专人，定期或不定期地对所有使用过的发票与会计记录和有关手续凭证进行核对检查04（四）销售发票控制制度01?客户信用审查?现金折扣政策?应收账款记录?对账制度?账龄分析客户信用部门应定期编制应收账款账龄分析表，对账龄较长的客户重点采取措施02（五）收款业务控制制度?建立退货损失惩罚制度?设立独立于销售部门的销货争议处理机构?建立销售折让优先制度?理顺销售折让和销售退回的凭证流转程序?建立退货、索赔、销售折让审批制度?建立退货验收制度和退款审查制度（六）退货业务控制制度售后服务控制制度的核心02?在规定的质量担保范围内为客户提供良好服务，又必须将保修费用降到最低标准?企业必须根据自身商品的特点，对服务对象、服务的时间范围、服务标准、服务单位、服务业务的手续等建立相应的内部控制制度01（七）售后服务控制制度第三节销售与收款业务核算程序的设计合同发货制销售业务处理程序非合同提货制销售业务处理程序*销售与收款业务的不相容岗位1.客户信用调查评估与销售合同审批签订的岗位相分离；2.销售合同的审批、签订与办理发货的岗位相分离；3.销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位相分离，4.销售退回货品的验收、处置与相关会计记录的岗位相分离；5.销售业务经办与发票开具、管理的岗位相分离；6.坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批的岗位相分离。对于销售与收款人员应当根据单位实际情况实行岗位轮换制度。轮换时要办理移交手续。