银行会计学-第七章转帐结算业务的核算.pptVIP

贴现行到期收取票款的会计分录为：借：存放联行款项30000贷：贴现——银行承兑汇票30000北京宣武区办事处支付票款的会计分录为：借：应解汇款30000贷：联行存放款项30000银行会计学1第三十一讲2主讲教师：陈小怡3东南大学远程教育4第三节汇兑结算的核算汇兑结算，是指汇款人委托银行将款项汇给异地收款人的一种结算方式。适用于异地各单位之间的由于商品交易、劳务供应等需要的资金调拨和个人之间的款项的划拨。各经济单位和个人的各种款项均可使用汇兑。汇兑分为信汇和电汇两种，由汇款人选择使用。汇款人办理汇兑，应按要求详细填写汇兑凭证。派人到汇入行领取汇款，应在汇兑凭证上注明“留行待取”字样，凭印鉴支取的，取款人应加盖预留印鉴。个人需支取现金，应在“汇款金额”栏先填写“现金”字样，再填写汇款金额。一、汇兑结算的有关规定STEP1STEP2STEP3STEP4汇款人确定不能转汇的，应在备注栏注明“不能转汇”的字样。未在银行开立帐户的收款人，需凭有关证件，经汇入行审核后，方可取款。汇款人要求退汇，应备有关证件、原汇兑凭证向汇出行申请退汇，由汇出行通知汇入行，经汇入行证实汇款确未支付，方可退汇。汇入行对收款人拒绝接收的汇款，应立即办理退汇，汇入行对于发出取款通知，经两个月仍无法交付的汇款，可主动办理退汇。汇出行的核算汇款人委托银行办理汇款时，使用信汇的，应向银行填写一式四联的信汇凭证，第一联为回单，第二联为汇款单位开户行的借方传票，第三联为收款单位开户行的贷方传票，第四联为收款通知。使用电汇的，应向银行填写一式三联的电汇凭证，第一联为回单，第二联为借方传票，第三联为汇出行凭以拍发电报的底稿。汇出行受理汇兑凭证后，经审查，办理转帐，会计分录为:借：活期存款——汇款人户贷：联行存放款项如汇款人交付现金，会计分录为：借：现金贷：应解汇款借：应解汇款贷：联行存放款项汇出行转帐或收妥现金后，在第三联信汇凭证上加盖联行专用章编制联行贷方报单，连同第三联、第四联信汇凭证一并寄给汇入行。如系电汇，则根据第三联电汇凭证编制电划贷方报单，向汇入行拍发电报。最后，在第一联凭证上加盖业务公章，退回汇款单位。三、汇入行的核算汇入行接到汇出行寄来的联行邮划贷方报单和附件后，应审查各项内容是否符合要求，无误后，再进行处理。如果收到的是电报，应编制电划补充报单，再行处理。如收款单位在本行开户，会计分录为：借：存放联行款项贷：活期存款——收款人户23145转帐后，应登记“应解汇款登记簿”，并用便条通知收款人来行取款。贷：应解汇款——收款人户应将款项先转入“应解汇款”科目内，同时记载联行往来帐务。会计分录为：借：存放联行款项收款单位不在本行开户。01收款人持便条来行取款，汇入行经审查无误后，按如下方法处理：02转帐支取的，应由原收款人向银行填制支款凭证，会计分录为：03借：应解汇款——收款人户04贷：××科目（存放中央银行款项等）05同时，销记“应解汇款登记簿”。2019支取现金的，会计分录为：012020借：应解汇款——收款人户022021贷：现金032022同时，销记“应解汇款登记簿”。04借：应解汇款——收款人户同时，销记“应解汇款登记簿”。需要转汇的，应重新办理汇款手续，其收款人和用途必须为原汇款人的收款人和用途，并在信汇凭证上加盖“转汇”的戳记。会计分录为：贷：联行存放款项01020304退汇的核算汇款人申请退汇的核算。汇出行的处理。汇款人收取退汇，应将原汇兑凭证及有关证件向汇出行申请。汇出行经审查，应填制“退汇通知”，将其中一联寄汇入行（或拍发电报通知汇入行）。1汇入行的处理。2汇入行接到退汇通知或通知退汇的电报后，如该笔款项已经解付，应在退汇通知或电报上注明解付日期及情况，通知汇出行。3如该笔款项尚未收到，应等收到后，按上述手续，将款项退汇出行。01如该笔款项仍在“应解汇款”科目尚未解付，应立即向收款人联系收回便条，将邮划贷方报单及第三联退汇通知寄给汇出行，办理退汇，会计分录为：02借：应解汇款03贷：联行存放款项汇出行收到退汇的处理。01借:存放联行款项03汇出行接到汇入行寄来的邮划贷方报单及第三联退汇通知,经审核无误后,办理转帐,会计分录为:02贷:活期存款----原汇款人户04借:存放联行款项汇款人取款时,会计分录为:如汇款人未在银行开户,应将退汇款项记入“其他应付款”科目,另以便条通知汇款人来行取款.会计分录为:贷:其他应付款----原汇款人户借:其他