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企业货币资金授权审批制度

一、总则

1.为了加强企业货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，依据国家相关法律法规和企业实际情况，特制定本授权审批制度。

2.本制度所指货币资金包括现金、银行存款及其他货币资金。

3.货币资金的授权审批应遵循“分级负责、相互牵制、严格审批、注重效益”的原则。

二、授权审批的范围和内容

1.货币资金支付的审批，包括但不限于原材料采购款、设备购置款、员工薪酬、差旅费、办公费、水电费、贷款本息偿还等各项支出。

2.货币资金收入的确认和入账，如销售收入、投资收益、借款收入等。

3.银行账户的开立、变更和撤销。

4.现金的提取、缴存和使用限额的设定。

5.其他与货币资金相关的重大事项。

三、授权审批的层级和权限

1.基层部门负责人：对本部门日常业务活动中金额在[X]元以下的货币资金支付申请进行初审，确保支出的合理性、真实性和必要性，核实相关票据和资料的完整性。

2.财务部门负责人：

审核各部门提交的货币资金支付申请，对金额在[X]元至[X]元的支出进行审批。

负责审核货币资金收入的入账情况，确保收入及时、准确入账。

对银行账户的开立、变更和撤销申请进行初审，提出审核意见。

对现金的提取、缴存计划进行审核，控制现金使用限额。

3.主管财务的副总经理：

审批金额在[X]元至[X]元的货币资金支付申请。

对重大投资、筹资活动涉及的货币资金收支进行审核，提出决策建议。

审批银行账户的开立、变更和撤销申请。

4.总经理：

审批金额在[X]元以上的货币资金支付申请。

对企业货币资金的总体安排和重大资金运作进行决策。

签署与货币资金相关的重要合同、协议等文件。

5.董事会：对企业重大的货币资金支出（如重大投资项目、企业并购等）、筹资活动以及超过一定限额的资金调动等进行最终决策和审批。

四、授权审批的程序

1.支付申请：业务部门或个人需要使用货币资金时，应提前填写货币资金支付申请单，注明款项用途、金额、支付方式等内容，并附上相关的合同、发票、验收报告等证明文件。

2.部门初审：基层部门负责人对本部门的支付申请进行初审，审核通过后签署意见，将申请单及相关资料提交财务部门。

3.财务审核：财务部门相关人员对支付申请进行财务审核，主要审核其是否符合财务制度、预算安排，票据是否合规等。审核通过后，由财务部门负责人根据权限进行审批。

4.分级审批：根据支付金额的大小，按照授权审批层级，依次由主管财务的副总经理、总经理或董事会进行审批。审批人应认真审核支付申请的合理性、合规性，签署明确的审批意见。

5.支付执行：财务部门根据审批通过的支付申请，按照规定的支付方式进行货币资金支付，并及时进行账务处理。

五、授权审批的监督与责任

1.内部审计部门应定期或不定期对货币资金授权审批制度的执行情况进行审计监督，检查授权审批手续是否完备、审批流程是否合规、审批权限是否滥用等问题。

2.对于违反本授权审批制度的行为，应追究相关人员的责任。对越权审批、滥用职权、玩忽职守等造成企业货币资金损失的，视情节轻重给予相应的行政处分和经济处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

3.审批人员应严格按照规定的权限和程序进行审批，对审批结果负责。因审批不当造成企业损失的，审批人员应承担相应的责任。

4.经办人员应严格按照审批意见办理货币资金支付业务，对经办业务的真实性、合法性负责。

六、附则

1.本制度由企业财务部负责解释和修订。

2.本制度自发布之日起施行。