合同管理审计的常见问题及对策.docx

合同管理审计的常见问题及对策

?摘要：本文旨在探讨合同管理审计中常见的问题，并提出相应的对策。通过对合同管理流程各环节的分析，揭示了合同签订、履行、变更与终止等过程中存在的诸如合同条款不完善、执行不严格、变更随意等问题。针对这些问题，从完善合同管理制度、加强风险评估、强化过程监督等方面提出了一系列切实可行的对策，以提高合同管理的规范性和有效性，降低企业运营风险，保障企业合法权益。

一、引言

合同作为企业经济活动的重要载体，贯穿于企业生产经营的各个环节。合同管理审计是对企业合同管理活动的合法性、合规性、有效性进行审查和评价，旨在发现问题、防范风险、促进企业加强合同管理，提高经济效益。然而，在实际的合同管理审计工作中，常常会发现一些不容忽视的问题，影响着合同的正常履行和企业的利益。因此，深入研究合同管理审计的常见问题并寻求有效的解决对策具有重要的现实意义。

二、合同管理审计的常见问题

（一）合同签订环节

1.合同主体资格审查不严

在签订合同前，未能对合同对方的主体资格、经营范围、信用状况等进行全面、细致的审查。例如，与一些没有合法经营资质或信用不佳的企业签订合同，可能导致合同无法履行或遭受违约损失。

2.合同条款不完善

合同条款存在漏洞或表述不清的情况。如质量标准不明确、交付时间和地点约定模糊、价款支付方式不清晰、违约责任条款缺失或不合理等。这些问题容易引发合同纠纷，给企业带来法律风险和经济损失。

3.合同签订程序不规范

未严格按照企业规定的合同签订流程进行操作，存在越权签订合同、未经授权擅自代签等现象。例如，一些重要合同未经必要的审批程序就直接签订，缺乏有效的监督和制衡机制。

（二）合同履行环节

1.合同执行不严格

合同双方未能按照合同约定全面履行各自的义务。如供应商未按时交付货物或交付的货物质量不符合要求，采购方未按时支付货款等。这种不严格执行合同的行为不仅影响企业间的合作关系，还可能导致企业面临违约风险。

2.缺乏有效的沟通与协调机制

在合同履行过程中，企业内部各部门之间以及与合同对方之间缺乏有效的沟通与协调。例如，生产部门未及时了解采购合同的交付要求，导致无法按时安排生产；销售部门未及时将客户的需求变化反馈给相关部门，影响合同的正常履行。

3.合同履行跟踪不到位

对合同履行情况缺乏有效的跟踪和监控，不能及时发现合同履行过程中的问题并采取相应措施。如没有定期对合同执行进度进行检查，对逾期履行的情况未能及时催促或追究责任。

（三）合同变更与终止环节

1.合同变更随意

合同变更缺乏必要的依据和审批程序，随意变更合同条款。例如，未经双方协商一致，擅自变更价格、数量、交付时间等关键条款，容易引发合同纠纷，损害企业利益。

2.合同终止不规范

合同终止时，未按照合同约定或法律规定办理相关手续。如未对合同履行情况进行清算、未收回相关权利凭证等，可能导致企业在后续出现纠纷时处于不利地位。

3.变更与终止后的资料管理不善

对合同变更和终止过程中产生的相关资料，如变更协议、终止通知等未能妥善保存和管理。这些资料在后续的审计、纠纷处理等过程中具有重要作用，资料缺失可能影响企业的权益维护。

三、合同管理审计常见问题的原因分析

（一）企业内部管理因素

1.合同管理制度不完善

部分企业没有建立健全完善的合同管理制度，或者虽有制度但执行不力。制度内容可能存在漏洞，对合同管理各环节的职责、流程、标准等规定不明确，导致在实际操作中缺乏规范的指导。

2.风险意识淡薄

企业管理层和员工对合同管理风险的认识不足，缺乏风险防范意识。在合同签订和履行过程中，没有充分考虑各种潜在风险，对风险的评估和应对措施不够重视。

3.部门间协作不畅

企业内部各部门之间存在本位主义，缺乏有效的沟通与协作机制。在合同管理过程中，各部门往往只关注自身利益，忽视整体利益，导致信息传递不畅，影响合同的顺利履行。

（二）人员素质因素

1.合同管理人员专业能力不足

合同管理人员缺乏必要的法律知识、业务知识和管理能力，对合同条款的审查、风险评估、履行跟踪等工作缺乏专业素养，难以发现和解决合同管理中存在的问题。

2.员工责任心不强

部分员工对合同管理工作不够重视，责任心不强，在合同签订、履行等过程中敷衍了事，不认真履行职责，导致合同管理出现漏洞。

（三）外部环境因素

1.法律法规不完善

随着市场经济的发展，法律法规不断更新和完善，但仍存在一些滞后或不明确的地方。这使得企业在合同管理过程中，对于某些法律问题的判断和处理存在一定难度，容易引发