5.4因素分析法电子课件.pdf

大数据财务分析

主讲：李盼盼

爱岗敬业诚实守信坚持准则提高技能

廉洁自律客观公正参与管理强化服务

项目五基础财报分析

任务四因素分析法

因素分析法

根据财务指标与其影响因素之间的关系，确定各个影响因素对指标差异的影响方向和影响

程度的分析方法称为因素分析法。

对财务指标的差异进行因素分析之前，首先需要确定财务指标本身及其影响因素的基准值。

常见的基准值有预算值、计划值和历史值，由于比较值的观测时点通常滞后于基准值，因

此，因素分析法在形式上与趋势分析法类似，从某种意义上来说也属于时间序列分析。

从应用原理来看，因素分析法就是假定其他因素都保持不变，单独考察某一因素的变化对

财务指标的影响。

爱岗敬业诚实守信

因素分析法

1.连环替代法。是测定比较差异成因的定量2.差额计算法。是连环替代法的一种简化形式，

分析方法，是因素分析法的基本形式。该方其因素分析的原理与连环替代法是相同的。区

法是把影响某项指标的几个相互联系的因素别只在于分析程序上，差额计算法比连环替代

逐个分解测定，把其中一个因素作为可变，法简单，即它可直接利用各影响因素的实际数

假定其他因素不变，顺序地逐个进行替换，与基期数的差额，在其他因素不变的假定条件

以测定各因素对该指标的影响程度。下，计算各因素对分析指标的影响程度。

廉洁自律客观公正

因素分析法

1.定指标

确定分析对象，比较其实际数额和标准数额，并计算两者的差额。

基数（预算、上年、同行业先进水平）：F=A×B×C

0000

对比数（实际、本年、本企业）：F=A×B×C

1111

差额ΔF=F-F

10

坚持准则提高技能

因素分析法

2.找因素

确定该财务指标的驱动因素，建立财务指标与各驱动因素之间的

函数关系模型

F=A×B×C

参与管理强化服务

因素分析法

3.做替代

确定驱动因素的替代顺序

在测定各因素变动对分析指标F的影响程度，可按顺序进行：

计划指标：F=A×B×C（1）

0000

第一次替代（替代A）：A×B×C（2）

100

第二次替代（替代B）：A×B×C（3）

110

第三次替代（替代C，实际指标）：