《国地税合并后的税收筹划与风险防控课件》.pptVIP

国地税合并后的税收筹划与风险防控本演示文稿旨在探讨国地税合并后企业面临的税收筹划与风险防控问题。通过深入分析税收环境的新变化、税收征管的特点，以及企业在税收筹划中应遵循的原则和策略，帮助企业在合法合规的前提下实现税收优化，有效防范税务风险，提升企业的可持续发展能力。

前言：税收环境的新变化与挑战税收征管力度加大随着金税三期的全面上线和大数据技术的广泛应用，税务机关的征管力度不断加大，企业偷税漏税行为将无处遁形。税收政策日益复杂税收政策不断调整，新的税收法规层出不穷，企业面临的税收环境日益复杂，对企业的税收筹划能力提出了更高的要求。税务风险日益突出在税收环境不断变化的背景下，企业面临的税务风险日益突出，如关联交易风险、转移定价风险、跨境投资风险等。

国地税合并的背景及意义优化税收资源配置国地税合并有利于优化税收资源配置，避免重复建设和资源浪费，提高税收征管效率。降低征纳成本国地税合并可以减少纳税人的办税环节，降低纳税人的办税成本，提高纳税服务的质量和效率。堵塞税收漏洞国地税合并有利于加强税收监管，堵塞税收漏洞，维护国家税收权益，促进社会公平正义。

税收征管体制改革的重点健全税收法律体系加快税收立法进程，完善税收法律体系，为税收征管提供法律依据。优化税收征管模式推广应用大数据、云计算等技术，优化税收征管模式，提高税收征管的智能化水平。加强税收国际合作积极参与国际税收规则的制定，加强税收国际合作，共同打击跨境逃税行为。

合并后税收征管的特点1信息共享更加顺畅国地税合并后，纳税人的涉税信息在税务系统内部共享更加顺畅，税务机关可以更加全面地掌握纳税人的经营情况。2监管力度更加严格国地税合并后，税务机关的监管力度将更加严格，对企业的税务违规行为的查处力度将加大。3服务水平更加高效国地税合并后，税务机关可以提供更加高效的纳税服务，如一窗通办、网上办税等，提高纳税人的办税效率。

企业税收筹划的重要性降低税负成本通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负成本，增加企业的盈利能力。规避税务风险通过科学的税收筹划，企业可以有效规避税务风险，避免因税务违规而遭受经济损失。促进企业发展通过合理的税收筹划，企业可以优化资源配置，提高资金利用效率，促进企业的可持续发展。

税收筹划的基本原则合法性原则1合理性原则2效益性原则3风险控制原则4企业在进行税收筹划时，必须遵守税收法律法规的规定，不得采取非法手段进行税收筹划。企业还应该综合考虑各种税收筹划方案的成本和收益，选择最优的税收筹划方案，并且要充分考虑各种风险因素，制定风险应对措施。

税收筹划的合法性边界1符合法律规定税收筹划必须符合税收法律法规的规定，不得违反法律的强制性规定。2不违背立法精神税收筹划不得违背税收立法的精神，不得利用税收法律的漏洞进行税收规避。3不损害国家利益税收筹划不得损害国家利益和社会公共利益，不得采取不正当手段减少税收负担。企业必须明确税收筹划的合法性边界，不得越雷池一步。一旦触碰法律红线，将面临严重的法律后果。企业应该加强对税收法律法规的学习和理解，提高自身的法律意识和风险防范能力。

税收筹划与偷税漏税的区分税收筹划是在法律允许的范围内，通过对企业经营活动的事先安排，达到减轻税收负担的目的。其本质是合理的商业安排和合法的税务优化。偷税漏税是指纳税人违反税收法律法规，采取欺骗、隐瞒等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。其本质是违法行为，将受到法律的制裁。两者最根本的区别在于是否遵守税收法律法规。企业在进行税收筹划时，必须明确区分两者之间的界限，确保自身的行为符合法律的规定。

增值税税收筹划策略1选择合适的纳税人身份根据企业自身的经营情况，选择成为增值税一般纳税人或小规模纳税人，不同的纳税人身份适用不同的税收政策。2优化销售模式根据不同的销售模式，合理安排销售流程，降低增值税税负。3利用增值税优惠政策充分利用国家和地方政府出台的各项增值税优惠政策，如免税、即征即退等。

增值税进项税额抵扣的优化及时取得合法有效的增值税扣税凭证企业应加强对供应商的管理，确保及时取得合法有效的增值税专用发票等扣税凭证。合理安排进项税额的抵扣时点企业可以根据自身的经营情况，合理安排进项税额的抵扣时点，最大限度地发挥进项税额的抵扣作用。关注不得抵扣进项税额的规定企业应关注不得抵扣进项税额的规定，如用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等。

增值税优惠政策的利用充分了解各项增值税优惠政策企业应及时关注国家和地方政府出台的各项增值税优惠政策，如免税、即征即退、加计抵减等。判断自身是否符合优惠政策的条件企业应认真分析自身是否符合各项优惠政策的条件，确保自身符合享受优惠政策的资格。按规定程序申请享受优惠政策企业应按照规定的程序申请享受优惠政策，如备案、审批等，确保顺利享受优惠政策。

企业所得税税收筹划策略