审计学：原理与大数据审计案例 课件 第6章 计划审计工作.pptx

第六章计划审计工作

汇报人审计学：原理与大数

据审计案例

CO目NT录ENTS

01导言与学习目标02重要性水平03风险评估与应对04审计计划

05大数据时代的审06案例分析07思考题08延伸阅读

计风险评估与应

对

导言与学习目标

导言

介绍审计计划的必要性，强阐述大数据时代对审计工作

调其在审计工作中的重要地带来的新挑战和机遇。

位。

学习目标

010203

了解审计计划的定义、目的掌握重要性水平的确定方法理解风险评估与应对的基本

和作用。及其在审计计划中的应用。概念和方法。

0405

掌握大数据时代审计风险评估与应对的特点和

了解审计计划的主要内容和编制步骤。

方法。

重要性水平

财务报表整体的重要性

重要性基准的职业判断

选择基准时需考虑财务报表要素、被审计单位的

性质、生命周期阶段等。

基准通常保持稳定，但可根据经济形势、行业状

况等调整。

选定基准百分比的职业判断

百分比与基准相关，通常税前利润的百分比高于

营业收入。

需考虑财务报表使用者的范围和敏感性。

特定类别交易、账户余额或披露的重要性

01

针对特定类别的交易、账户余额或披露，确定单独的重要性水平。

特定法律法规影响财务报表使用者对特定项目（如关联方交易、管理层和治理层的薪酬）计量

或披露的预期，特定监管涉及被审计单位所处行业相关的关键性披露（如制药企业的研究与开发成

本），财务报表使用者特别关注财务报表中单独披露的某些特定信息（如新收购的业务）。

实际执行的重要性

0102

实际执行的重要性，是指注册会计师确定的低于财务报需考虑首次审计、连续审计、项目风险等因素。

表整体重要性的一个或多个金额，旨在将未更正和未发

现错报的汇总数超过财务报表整体的重要性的可能性降连续审计项目，以前年度审计调整较少；项目总体风险

至适当的低水平。如果适用，实际执行的重要性也指注较低，例如处于非高风险行业、管理层有足够能力、面

册会计师确定的低于特定类别交易、账户余额或披露的临较低的市场竞争压力和业绩压力等；以前期间的审

重要性水平的一个或多个金额。