审计学：原理与大数据审计案例 课件 第9章 审计抽样.pptx

审计抽样

汇报人审计学:原理与大数据审计案例

目录

1.章节概览4.审计抽样在细节测试中的运用

2.审计抽样概述5.大数据时代的审计抽样

3.审计抽样在控制测试中的运用

章节概览

学习目标

0102

专业素养提升学习目标细化

掌握审计抽样专业知识，形成对审计局限的专业认知，提升信了解审计抽样的含义、种类及适用范围。

息获取与分析能力，解决复杂审计实务难题，具备综合应用能掌握审计抽样在控制测试和细节测试中样本设计、选取样本和

力。评价样本结果的阶段。

认识审计抽样中保持应有职业素养的重要性，强化审计人员职了解大数据时代审计抽样面临的新变化及作用。

业素养，了解最新审计技术手段，思考技术变革对审计工作的

影响，树立进取创新精神。

导言

0102

审计抽样重要性技术变革影响

审计抽样是审计人员对总体100%以下的样本实施审计程序，随着大数据技术、人工智能的发展，审计抽样面临是否需要存

为总体结论提供依据，广泛应用于审计领域，与其他行业抽在的问题，但审计抽样依然重要，如快速概念验证、解决样本

样有所不同，如审计中的验证抽样仅考虑评价账户余额是否不均衡问题、协助定性分析等，有助于提高审计效率和准确性。

明显错误，无需确定初始金额。

审计抽样概述

审计抽样的定义与意义

审计抽样的概念审计抽样的重要性

审计抽样是审计人员对总体中低于100%的样本实施审计审计抽样能够帮助审计人员在有限的时间和资源内，对

程序，以获取对总体结论的依据。大量的审计对象进行有效的审查和分析。

抽样总体是审计人员从中选择样本并期望得出结论的数通过合理选择样本，审计人员可以对总体特征进行推断，

据集，而抽样单位则是构成总体的单个要素。从而为审计结论提供有力支持。

例如，在审计企业财务报表时，总体可能是某一会计期它还能够增强审计工作的针对性和有效性，使审计人员

间内的所有交易记录，而抽样单位则可以是一笔笔具体能够集中精力对关键领域和重要问题进行深入调查，提

的交易。高审计质量。

审计抽样的分类

按技术分类

统计抽样是根据概率论原理确定样本量并随机选取样本的审计

抽样技术。它具有随机选取样本、利用概率论评估抽样结果的

特点，能够有效设计样本、测量证据的充分性，并定量评价样

本结果。