江苏省J县纳税信用体系建设优化研究.pdfVIP

摘要

在市场经济中，建立良好的信用是至关重要的。如果企业拥有良好的纳税信用，则

可以提高其品牌形象、市场竞争力，并吸引更多客户和投资者。此外，纳税信用也是企

业获得政府补贴、优惠政策和融资渠道的先决条件之一，可以降低企业的经营成本和融

资成本。因此，加强对纳税信用体系的建设和重视，不仅有助于企业长期发展和提高市

场竞争力，也符合市场经济和法制经济的发展趋势，符合国家和社会的利益。随着税收

征管体制改革的加速推进，我们正进一步深化“放管服”改革，不断优化营商环境。在

这个背景下，利用信用手段提高“以信为本”的纳税管理水平已成为重要课题。

本文以失信违法成本为研究视角，结合纳税遵从理论、协同治理理论及《纳税信用

管理办法（试行）》《重大税收违法失信主体信息公布管理办法》等一系列相关制度文

件，采取文献资料、访谈调查等研究方法，通过对J县纳税失信违法企业的情况进行分

析、现场调查等方式，探索J县纳税信用体系存在的问题及成因，提出优化J县纳税信

用体系针对性对策建议，为J县纳税信用体系建设提供参考。

本文分别阐述了失信违法成本、纳税信用体系、纳税信用等级评价等概念，并以此

为基础，运用纳税遵从理论、协同治理理论作为理论支撑，结合J县近三年纳税失信违

法企业的情况分析，探讨J县纳税信用体系建设的现状以及面临的困境，其中建立纳税

信用信息管理系统、实施纳税“红黑榜”制度、加强失信联合监管、加大纳税信用宣传

培训力度等做法取得了一些成效，但仍然存在纳税信息化管理水平不高、联合奖惩措施

落实不足、企业纳税诚信意识不强、企业参与纳税信用评价的积极性不高、纳税信用评

价体系合理性欠缺等问题。最后，对于J县纳税信用体系建设的优化路径，需要通过提

高纳税信用体系信息共享和支撑能力、加强纳税信用体系组织机制建设、合理引导企业

诚信纳税、加强失信违法企业惩戒落实、优化纳税信用评价体系等方面不断强化企业纳

税失信违法的经济成本、法律成本和社会成本，从而构筑科学、完善的纳税信用体系。

关键词:纳税；纳税信用；纳税失信违法成本；纳税信用等级评价；纳税信用体系

I

Abstract

Inamarketeconomy,establishinggoodcreditiscrucial.Ifacompanyhasgoodtax

credit,itcanimproveitsbrandimage,marketcompetitiveness,andattractmorecustomers

andinvestors.Inaddition,taxcreditisalsooneoftheprerequisitesforenterprisestoobtain

governmentsubsidies,preferentialpolicies,andfinancingchannels,whichcanreducetheir

operatingandfinancingcosts.Therefore,strengtheningtheconstructionandattentiontothe

taxcreditsystemnotonlyhelpsenterprisesdevelopinthelongrunandimprovemarket

competitiveness,butalsoconformstothedevelopmenttrendofmarketeconomyandlegal

economy,andisinlinewiththeinterestsofthecountryandsociety.Withtheaccelerationof

thereformofthetaxcollectionandmanagementsystem,wearefurtherdeepeningthe

decentralization,management,andservicereformandcontinuouslyoptimizingthebusiness

environment.Inthiscontext,