商业银行内部控制和管理体系.pptVIP

ADBC商业银行经营管理第十七讲主讲教师：曹卉宇东南大学远程教育010203040506内部控制制度是银行最高管理层为保证经营目标的实现而制定并实施的，对内部各部门与人员相互制约和协调的一系列制度、措施、程序和方法。目的在于确保银行的业务能根据银行管理层制定的政策以谨慎的方式经营。只有经过适当的授权方可进行交易；资产受到保护而负债受到控制；会计及其它记录能提供全面、准确和及时的信息；管理层能够及时发现和评估业务的风险。商业银行内部控制复习建立组织结构和各种规章制度；监控环节；职责分离原则；授权有限原则；银行档案；安全保卫措施；会计销帐内部控制内容复习商业银行内部稽核01流程稽核计划现场检查稽核报告跟进阶段03目的：维护资产的完整，促进资源的有效使用。02复习风险分析法；01遵从性测试方法；02实质性测试方法；03抽样。04三、稽核方法书面的和非出面的；内部的和外部的；真实的和虚假的；齐全的和不齐全的。稽核资料01真实性、相关性、充分性稽核证据02四、稽核资料与稽核证据独立性、权威性、客观性、公正性、效益性01原则03尺度和依据标准02美国国际内部审计师协会1979年3月《内部审计实务准则》；中国内部审计学会１９９０年《内部审计标准》。准则五、稽核原则、准则、标准商业银行规划提出银行发展的整体目标；并将银行的利润目标分解，落实到各个部门、各项工作中去；使每个层次的管理者和员工都能够借助规划了解银行的发展战略和战术，以及为达到此目标所需要资源的数量、质量及其分配等情况；更主动地为实现这个目标而努力工作。商业银行规划管理的内容第三节商业银行规划管理2、西方国家商业银行的规划战略；反映在资产负债表和损益表测算中的财务指标；资产、负债、中间业务、人力资源和加强内部控制等方面要达到的近期目标和中长期战略目标；实现主要设想的详细行动方案；有关的财务预算；人力资源开发计划；支持银行发展规划的电脑系统和技术方案。213大部分银行所承担的责任及成本支出与其资金实力相比过于沉重；国有银行的双重职能；政府宏观调控的职能不健全，对金融和货币政策的调整不规范；4税收重。3、发展中国家银行的特殊环境着眼于长期发展，回答“为谁做”、“做什么”、“怎么做”；它提出银行发展的指导思想、总体目标和全面的发展指标。战略性的发展规划对于银行生存是必不可少的。第一层次：战略二、商业银行的规划体系制定与实现发展战略相配套的具体工作任务。01行动计划主要是制定短期目标，用来支持发展战略，并且要说明银行的主要业务领域将如何达到预定的目标。02行动计划将通过具体的任务计划反应出来，任务计划确定了完成各项任务的时间表。03行动计划注重完成预定的任务，包括市场营销方案、信贷风险管理体系、组织结构调整、人力资源开发政策与步骤等。042、第二层次：行动计划预算计划中的各个科目为编制资产负债表和损益表确定了量化的目标，为来年的经营管理活动提供了参考依据。03预算指标在实行统一风险管理方面可以发挥作用。04将发展规划和行动计划中确定的发展目标、战略和任务转变为财务经营目标。01编制财务计划和预算可以预测银行经营管理的成效，以此为依据制定工资和奖励、资金支出计划。023、第三层次：财务计划和预算02自上而下的方法首先由高级管理人员为银行制定发展战略和财务经营目标，然后每个职能部门据此提出自己的行动计划和预算，说明他们如何实现银行的总目标。自下而上的方法先由各个职能部门根据高级管理层提出的修改原则编制预算计划，经过部门管理人员与高层管理人员磋商后确定最终的规划。01三、商业银行规划的编制方法四、影响商业银行规划管理的因素1、决定商业银行竞争实力的因素：资本充足率资产质量人力资源信息资源金融创新能力新技术的应用扬长避短、量力而行。01资金、人力资源及其成本02客户在市场中的地位03金融机构间的竞争04新市场及新产品的潜力2、选择市场时应当考虑的因素：第四节商业银行财务管理商业银行财务管理是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的要求，对经营管理中的资金来源和资金运用等从财务方面进行组织、监督和控制，从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称。筹资管理01资产管理02财务收支管理03成本管理04收入或利润管理05财务报告与财务评价06一、财务管理的内容东南大学远程教育商业银行经营管理第十八讲主讲教师：曹卉宇二、商业银行财务管理的一