2025《延安必康公司财务造假及其防范措施研究》10000字.docx

延安必康公司财务造假及其防范措施研究

摘要

如今是经济信息化和全球化高速发展的时代，国与国之间贸易合作变多，资本市场在蓬勃发展，用上市的手段来募集生产资金成为许多企业的首要选择之一。在利益的驱动下，许多企业萌生投机取巧的想法，于是实施了一连串财务造假行为，影响到企业商业信誉，使公司的股价急剧下跌，不仅损害了中小股东权益还严重阻碍了资本市场健康有序发展。

本文以延安必康作为案例来研究财务造假的原因与防范措施。延安必康公司财务造假数额巨大，时间持续长，且与相关审计机构“合谋”进行造假。通过全面剖析这种有示范教育意义的财务造假案例找到问题所在并提出解决对策，整理出普适性对策，不仅可以警示教育企业要依法办事，还可以倒逼现在资本市场更加规范运行。

关键词：?延安必康；财务造假；防范；监管

目录

TOC\o1-3\h\z\u一、绪论 1

（一）研究背景 1

（二）研究意义 1

二、国内外研究现状 2

（一）国外研究现状 3

（二）国内研究现状 3

三、相关理论概述 5

（一）财务造假定义 5

（二）利益相关者理论 5

（三）造假四因素理论 5

四、延安必康财务造假概述 6

（一）延安必康概况 6

（二）延安必康财务造假概述 6

（三）延安必康的财务造假方式 6

（四）延安必康财务造假事件的影响 8

五、延安必康财务造假暴露的问题及动因分析 9

（一）延安必康财务造假事件暴露的问题 9

（二）延安必康财务造假的动因分析 11

六、延安必康财务造假的防范措施 14

（一）完善内部控制机制 14

（二）规范关联方及交易流程并加大处罚力度 14

（三）加强外部审计机构监管 17

（四）提升企业的核心竞争力 15

七、结论 17

参考文献 18

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一、绪论

（一）研究背景

现在全球普遍都存在财务造假的问题，在企业里财务造假现象尤为普遍。中国资本市场兴起于海外也相对较慢，相关监督约束机制都尚待完善。公司财务方面问题也时有发生，使不少人的目光都集中在了虚假信息披露。随着社会主义市场经济的持续发展，我国社会日益倡导健康生活的理念，与身体健康息息相关的药品工业也因此引起社会普遍重视；药品工业是国民基础行业，直接关系到国计民生，承担着防疾疗病的社会重担，并与人的健康生活密切相关，是区别于其他工业领域的独特行业。

其行业的特殊性会造成一些制药企业财务造假。公司财务造假有着多种多样的投机取巧手段。因此，人类早已采用了各种各样的手段和办法来阻止，但是解决这个问题还是任重道远。和外国的财务造假事件相比，我国的财务造假有其特殊性。这些财务造假事件在严重冲击着中国的市场经济，不仅给投资者造成巨大经济损失，而且给合理配置市场资源和发展证券市场埋下很大隐患，现在是经济全球化的时代，这对所有国家的证券市场来说，都是一个值得重视的公共危害问题。因此，正确认清财务造假手段并采取有效防范措施来规避财务造假是非常重要的。这已经成为会计理论研究和实践操作的一个重要方面。

（二）研究意义

以延安必康作为研究对象，分析当前延安必康公司财务报表存在的问题及其原因，并提出改进措施。我们只有清晰的了解财务造假的原因，才能有针对性的进行比较合理的监管。目前，中国国内学界虽然已有了不少针对如何规范信息公开机制的研究，但是这并不可以有效避免财务造假事件频发。要深入研究财务造假事件形成原因才能做到因地制宜，有针对性解决。尽量减少财务造假的出现次数，从而便于广大财务报告使用者，根据有关资料进行正确评估，避免因为虚假财务信息从而做出错误的投资决策致使经济受损，可以维护自身权益，有利于避免偷税漏税现象的发生，维护国家税收政策的实施，有利于完善市场机制，建立起公开透明的证券投资市场体系，促进国家宏观经济及市场经济的有序运行，有利于倒逼企业重视诚信制度，做到不违法犯罪，诚实守信，营造良好的诚信氛围，有利于完善相关的法律制度，使我国制药行业文明守法，健康可持续性发展。

二、国内外研究现状

（一）国外研究现状

Liao等（2019）[18]表明公司社会责任得分和财务造假行为成负相关，这也意味着负有社会责任的公司并不大可能进行财务造假。

Brazel等（2019）[19]调查认为进行财政造假的企业报表的总收入增长和与总收入有关的非财务指标(如店铺总量、雇员数量、专利数量)的增加之间,具有较大的不一致性。

AbdulGhafoor，RozaimahZainudin，NurulShahnazMahdzan（2019）[20]在运用欺诈三角学说研究，