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基本建设工程竣工财务决算审核报告

??一、引言

[建设单位名称]的[基本建设工程项目名称]已完成全部建设内容，并已交付使用。根据相关法律法规和财务管理制度的要求，[审核机构名称]接受[建设单位名称]的委托，对该项目竣工财务决算进行审核。本审核报告旨在反映该项目竣工财务决算的审核情况及审核结果。

二、审核依据

1.《中华人民共和国会计法》

2.《基本建设财务规则》（财政部令第81号）

3.《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503号）

4.《国有建设单位会计制度》（财会字〔1995〕45号）

5.项目可行性研究报告、初步设计及概算批复文件

6.项目建设过程中相关的财务会计资料、工程结算资料、合同协议等

7.审核机构与建设单位签订的审核业务约定书

三、审核范围及内容

1.审核范围：本次审核涵盖了[基本建设工程项目名称]从项目筹建开始至项目竣工交付使用全过程的财务收支及相关经济活动。包括项目前期费用、建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资、其他投资等各项费用支出。

2.审核内容

审查项目竣工财务决算报表的编制是否符合规定的格式和内容要求，数据是否真实、准确、完整。

核实项目建设成本的核算是否正确，各项费用支出是否合规，有无超概算、超预算情况。

审查项目资金来源及使用情况，包括资金到位情况、资金使用的合规性和效益性，有无资金挪用、闲置等问题。

检查项目交付使用资产的情况，包括资产的分类、计价、移交手续等是否合规、完整。

审核项目结余资金及基建收入的处理是否符合规定，有无隐匿、截留、挪用等问题。

四、项目基本情况

1.项目概况

[基本建设工程项目名称]位于[项目建设地点]，项目总占地面积为[X]平方米，总建筑面积为[X]平方米。

项目主要建设内容包括[具体工程内容，如主体建筑工程、附属配套工程、设备购置安装等]。

2.项目建设历程

项目于[项目开工日期]开工建设，历经[建设工期时长]的建设周期，于[项目竣工日期]竣工并交付使用。

3.项目投资计划及执行情况

项目经[相关部门名称]批复的投资计划总金额为[X]元，其中：建筑安装工程投资[X]元，设备投资[X]元，待摊投资[X]元，其他投资[X]元。

截至项目竣工，实际完成投资[X]元，其中：建筑安装工程投资[X]元，设备投资[X]元，待摊投资[X]元，其他投资[X]元。

五、审核情况说明

1.竣工财务决算报表审核情况

竣工财务决算报表主要包括竣工财务决算报表封面、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表、待摊投资明细表、转出投资明细表、应核销基建支出明细表等。经审核，报表格式符合规定要求，各项数据之间勾稽关系正确。报表编制单位盖章、单位负责人、财务负责人签字齐全，保证了报表的真实性和完整性。

2.项目建设成本审核情况

建筑安装工程投资

审核了建筑安装工程合同、工程结算资料及相关发票等。经核实，建筑安装工程实际支出[X]元，与合同约定及工程结算金额一致，且工程成本核算准确，费用支出符合工程建设实际情况，未发现超合同、超概算支出情况。

重点审查了工程变更部分，工程变更均按照规定程序办理了审批手续，变更增加的费用合理合规，已计入建筑安装工程投资。

设备投资

设备购置发票、合同及验收报告等资料齐全。设备投资实际支出[X]元，设备的规格、型号、数量与设计要求相符，设备采购价格合理，未发现因设备采购不当造成的投资浪费现象。

对于进口设备，审查了报关单、关税完税凭证等资料，确保设备进口环节税费缴纳合规。

待摊投资

待摊投资实际支出[X]元，包括建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费等明细项目。

建设单位管理费按照项目投资规模及相关规定进行控制，支出[X]元，未超过规定标准。对于其他各项待摊投资，审核了相关合同、协议及费用支出凭证，费用支出符合规定范围和标准，核算正确。

审核过程中发现，部分待摊投资费用在明细核算上存在不够清晰的情况，已要求建设单位进行调整，确保费用核算准确、规范。

其他投资

其他投资实际支出[X]元，主要包括房屋购置、基本畜禽支出、林木支出、办公生活用家具器具购置、可行性研究固定资产购置等。各项支出均有相关合同及凭证支持，支出合理合规。

3.项目资金来源及使用情况审核情况

资金来源

项目资金来源主要包括财政拨款[X]元、银行贷款[X]元、单位自筹资金[X]元等。经审核，资金到位情况良好，各项资金均按照规定及时足额到位，资金来源合规合法。

审查了财政拨款文件及相关凭证，确认财政拨款资金的使用符合专款