施工企业项目部财务管理制度.docx

施工企业项目部财务管理制度

??一、总则

1.目的

为加强施工企业项目部财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障项目顺利进行，根据国家相关法律法规及企业财务制度，结合项目部实际情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于施工企业所属各项目部的财务管理活动。

3.基本原则

项目部财务管理应遵循合法、合规、真实、准确、完整的原则。

严格执行国家财经法规和企业财务制度，确保财务信息真实可靠。

实行项目独立核算，明确成本核算对象，准确计算项目成本。

强化资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。

二、财务机构与人员职责

1.财务机构设置

项目部应设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责项目部的财务管理工作。财务部门应明确岗位设置，做到职责分工明确，相互制约。

2.财务人员职责

财务负责人职责

负责项目部财务管理的全面工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。

建立健全项目部财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作的合规性。

组织编制项目部年度预算、决算报告，审核各项财务收支，严格控制成本费用。

加强资金管理，合理调配资金，确保项目资金安全和正常周转。

定期进行财务分析，为项目决策提供准确的财务信息和建议。

协调与业主、监理、税务等相关部门的关系，配合完成各项检查和审计工作。

负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。

会计职责

按照国家统一会计制度和企业财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。

负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正或补充。

定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。

负责项目成本核算工作，准确归集和分配成本费用，编制成本报表，进行成本分析。

协助财务负责人编制预算、决算报告，提供相关财务数据和资料。

负责财务档案的整理、归档和保管工作。

出纳职责

负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，审核原始凭证，办理收付款项。

及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。

保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。

定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。

协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。

三、资金管理

1.资金预算管理

项目部应根据项目施工进度计划和成本预算，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等内容，并按季度分解下达。

每月末，项目部应根据实际完成情况，对资金预算执行情况进行分析和总结，及时调整预算，确保资金预算的准确性和有效性。

2.资金收入管理

项目部应及时与业主办理工程价款结算，按照合同约定收取工程进度款、预付款等款项。收款时，应开具合法有效的票据，并及时入账。

对于其他收入，如索赔收入、奖励收入等，应及时足额收取，并按照规定进行账务处理。

3.资金支出管理

项目部应严格按照资金预算控制资金支出，确保资金支出的合理性和合规性。对于超预算支出，应按规定履行审批手续。

资金支出应遵循先申请、后审批、再支付的原则。所有支出必须有合法有效的原始凭证，并经相关人员审批签字后，方可办理支付手续。

支付款项时，应根据不同情况选择合适的支付方式，如现金支付、银行转账支付等。对于大额资金支付，应实行集体决策和联签制度。

严格控制费用报销，加强对各项费用的审核。费用报销应符合企业财务制度和相关规定，严禁超标准报销和白条入账。

4.资金内部控制

建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支的全过程监督。财务人员应定期核对账目，盘点库存现金，确保资金安全。

严禁坐支现金，不得以白条抵库。现金收入应及时缴存银行，不得擅自挪用或私设小金库。

加强对银行账户的管理，严格执行银行账户审批制度。定期核对银行账户余额，清理未达账项，防止银行账户资金被盗用或挪用。

四、成本费用管理

1.成本费用核算原则

项目部应按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确计算项目成本。成本费用核算应与项目施工进度相匹配，确保成本费用的真实性和准确性。

成本费用核算应遵循谁受益、谁负担的原则，合理归集和分配各项成本费用。

2.成本费用项目及核算内容

直接成本

人工费：指直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费等。

材料费：指施工过程中耗用的构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用，以及周转材料